— Наименование Закона с дополнением (З-н № 196-ЗИД-VI от 02.07.18 г.)

— Статья 7 дополнена пунктом 13 (Закон № 2-ЗД-VI от 15.01.16г.) действует до 14.01.19г в связи с Законом «О некот. гос. мерах., направл. на повыш. макроэконом. и соц.-эконом. устойчивости ПМР»

 

— По всему тексту Закона слова «банком, исполняющим функции центрального» заменить на слова «центральным банком Приднестровской Молдавской Республики» (З-н № 195-ЗИД-III от 28.09.02г.)

 

— По всему тексту Закона слова «Государственного фонда социального страхования» заменить словами «Государственного фонда обязательного социального страхования» (З-н № 334-ЗИД-III от 26.09.03г.)

 

BAZ

О ЕДИНОМ СОЦИАЛЬНОМ НАЛОГЕ И

ОБЯЗАТЕЛЬНОМ СТРАХОВОМ ВЗНОСЕ

(ТЕКУЩАЯ РЕДАКЦИЯ ПО СОСТОЯНИЮ НА 1 ЯНВАРЯ 2023 ГОДА)

ЗАКОН

ПРЕЗИДЕНТ

ПРИДНЕСТРОВСКОЙ МОЛДАВСКОЙ РЕСПУБЛИКИ

 

— Преамбула в новой редакции (З-н № 81-ЗИД-III от 28.12.01г.)

— Преамбула в новой редакции (З-н № 470-ЗИД-III от 25.09.04г.)

— Преамбула с изменением (З-н № 300-ЗИД-IV от 27.09.07 г.)

 

— Подпункт а) преамбулы в новой редакции (З-н № 196-ЗИД-V от 16.10.12);

— Подпункт б) преамбулы в новой редакции (З-н № 300-ЗИД-IV от 27.09.07 г.)

— Подпункт б) преамбулы с изменением (З-н № 196-ЗИД-V от 16.10.12);

 

Настоящим Законом устанавливаются:

а) единый социальный налог, зачисляемый в Единый государственный фонд социального страхования Приднестровской Молдавской Республики и предназначенный для реализации прав граждан на государственное пенсионное и социальное обеспечение, на обеспечение пособиями по безработице и иными социальными выплатами, а также порядок его уплаты;

б) обязательные страховые взносы, зачисляемые в Единый государственный фонд социального страхования Приднестровской Молдавской Республики, предназначенные для реализации прав граждан на пенсионное обеспечение, а также на социальное обеспечение граждан, и порядок уплаты данных взносов.

 

Статья 1. Основные понятия и термины,

используемые в настоящем Законе

 

— Подпункт б) пункта 1 статьи 1 с изменением (З-н № 195-ЗИД-III от 28.09.02 г.);

— Пункт 1 статьи 1 дополнен подпунктом в-1) (З-н № 408-ЗИД-IV от 03.03.08 г.);

— Подпункт г) пункта 1 статьи 1 в новой редакции (З-н № 196-ЗИД-V от 16.10.12);

— Подпункт л) пункта 1 статьи 1 в новой редакции (З-н № 679-ЗИ-IV от 23.03.09 г.);

— Пункт 1 статьи 1 дополнен подпунктом м) (З-н № 195-ЗИД-III от 28.09.02 г.)

 

1. Для целей налогообложения используются следующие понятия:

а) организации — юридические лица, образованные в соответствии с законодательством Приднестровской Молдавской Республики, а также иностранные юридические лица, компании и другие корпоративные образования, обладающие гражданской правоспособностью, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств, международные организации, их филиалы и представительства, созданные на территории Приднестровской Молдавской Республики;

б) работники — физические лица — граждане Приднестровской Молдавской Республики, иностранные граждане и лица без гражданства, состоящие в трудовых отношениях с работодателем;

в) индивидуальные предприниматели — физические лица, зарегистрированные в установленном порядке и осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица. Физические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, но не зарегистрировавшиеся в качестве индивидуальных предпринимателей в нарушение требований гражданского законодательства Приднестровской Молдавской Республики, при исполнении обязанностей, возложенных на них настоящим Законом, не вправе ссылаться на то, что они не являются индивидуальными предпринимателями;

в-1) частный нотариус – лицо, уполномоченное в соответствии с законом на осуществление частной нотариальной деятельности в Приднестровской Молдавской Республике;

г) внебюджетные фонды – государственные внебюджетные фонды, образуемые вне государственного бюджета в соответствии с законодательством Приднестровской Молдавской Республики (Единый государственный фонд социального страхования Приднестровской Молдавской Республики и иные);

д) банки (банк) — банки и другие кредитные организации;

е) счета (счет) — расчетный (текущий) и иные счета в банках, открытые на основании договора банковского счета, на которые зачисляются и с которых могут расходоваться денежные средства организаций и индивидуальных предпринимателей;

ж) недоимка — сумма налога или сумма сбора, не уплаченная в установленный законодательством срок;

з) место нахождения организации — место ее государственной регистрации;

и) место нахождения обособленного подразделения организации — место осуществления этой организацией деятельности через свое обособленное подразделение;

к) место жительства физического лица — место, где это физическое лицо постоянно или преимущественно проживает;

л) Территориально обособленным подразделением является подразделение организации, которое независимо от отражения его в учредительных и иных документах не расположено в пределах административно-территориальной единицы Приднестровской Молдавской Республики, в которой зарегистрирована организация, и оборудовано одним и более стационарным рабочим местом, созданным на срок более 1 (одного) месяца.

Под стационарным рабочим местом понимается рабочее место, расположенное в специально оборудованных и предназначенных для производства, ведения торговли, осуществления работ, оказания услуг зданиях, строениях, помещениях, имеющих замкнутый объем и прочно связанных фундаментом с земельным участком;

м) дивиденды с долевого участия в капиталах — любой доход, полученный акционером (участником) от организации при распределении прибыли, остающейся после налогообложения (в том числе в виде процентов по привилегированным акциям), по принадлежащим акционеру (участнику) акциям (долям) пропорционально долям акционеров (участников) в уставном (складочном) капитале этой организации. Дивиденды выплачивают хозяйственные товарищества и общества (полное товарищество, товарищество на вере, общество с ограниченной ответственностью, общество с дополнительной ответственностью, акционерные общества), а также производственные кооперативы.

2. Институты, понятия и термины гражданского, административного и других отраслей законодательства Приднестровской Молдавской Республики, используемые в настоящем Законе, применяются в том значении, в каком они используются в этих отраслях законодательства, если иное не предусмотрено настоящим Законом.

 

Статья 2. Налогоплательщики

 

— Статья 2 в новой редакции (З-н № 81-ЗИД-III от 28.12.01 г.)

— Подпункт а) подпункта 1) пункта 1 статьи 2 в новой редакции (З-н № 195-ЗИД-III от 28.09.02. г.)

— Подпункт б) подпункта 1) пункта 1 статьи 2 в новой редакции (З-н № 195-ЗИД-III от 28.09.02. г.);

— Подпункты 2) и 3) пункта 1 статьи 2 объединить, изложив в новой редакции (З-н № 195-ЗИД-III от 28.09.02. г.)

— Пункт 2 статьи 2 дополнен словами (З-н № 195-ЗИД-III от 28.09.02. г.)

— Статья 2 в новой редакции (З-н № 470-ЗИД-III от 25.09.04г.)

— Пункт 1 статьи 2 в новой редакции (З-н № 628-ЗИД-III от 29.09.05 г.)

— Статья 2 дополнена подпунктами в) и г) (З-н № 269-ЗИД-IV от 31.07.07 г.)

— Статья 2 дополнена частью второй (З-н № 269-ЗИД-IV от 31.07.07 г.)

— Пункт 2 статьи 2 исключен (З-н № 92-ЗИД-IV от 29.09.06г.)

 

— Статья 2 в новой редакции (З-н № 161-ЗИД-V от 29.09.11г)

— Пункт 1 статьи 2 дополнен подпунктами г) и д) (З-н № 44-ЗИД-V от 04.02.14 г.);

— Пункт 1 статьи 2 дополнен подпунктом е) (З-н № 273-ЗИД-VI от 30.09.18 г.)- приостановлено действие норм пункта до 01.04.19 Законом о республиканском бюджете  на 2019г. № 343-З-VI от 25.12.18г.;

 

1. Плательщиками единого социального налога признаются:

а) юридические лица, производящие выплаты работникам и иным физическим лицам;

б) частные нотариусы;

в) частные нотариусы, производящие выплаты работникам и иным физическим лицам;

г) адвокаты;

д) адвокаты, производящие выплаты работникам и иным физическим лицам;

е) индивидуальные предприниматели, в том числе главы и члены крестьянских (фермерских) хозяйств, в порядке, определенном специальными налоговыми режимами, установленными действующим законодательством Приднестровской Молдавской Республики.

2. Если лицо одновременно относится к нескольким категориям плательщиков, указанным в пункте 1 настоящей статьи, оно исчисляет и уплачивает налог по каждому основанию в отдельности в порядке, установленном настоящим Законом.

 

Статья 2-1. Плательщики обязательных страховых взносов

 

— Закон дополнен статьей 2-1 (З-н № 92-ЗИД-IV от 29.09.06г.)

— Название статьи 2-1 в новой редакции (З-н № 300-ЗИД-IV от 27.09.07 г.)

— Подпункт б) статьи 2-1 с изменением (З-н № 160-ЗИД-IV от 19.01.07г.)

— Статья 2-1 с изменением (З-н № 300-ЗИД-IV от 27.09.07 г.)

— Статья 2-1 дополнена подпунктом в) (З-н № 269-ЗИД-IV от 31.07.07 г.)

 

—— Статья 2-1 в новой редакции (З-н № 161-ЗИД-V от 29.09.11г)

— Подпункт 1 подпункта а) статьи 2-1 исключен (З-н № 273-ЗИД-VI от 30.09.18 г.)- приостановлено действие норм пункта до 01.04.19 Законом о республиканском бюджете  на 2019г. № 343-З-VI от 25.12.18г.;

 

— Статья 2-1 дополнена подпунктом в) (З-н № 44-ЗИД-V от 02.04.14 г.)

— Статья 2-1 дополнена подпунктом г) (З-н № 273-ЗИД-VI от 30.09.18 г.)- приостановлено действие норм пункта до 01.04.19 Законом о республиканском бюджете  на 2019г. № 343-З-VI от 25.12.18г.;

 

 

Плательщиками обязательных страховых взносов являются:

а) физические лица, за исключением:

1) исключен;

2) лиц, пенсионное обеспечение которых в соответствии с действующим законодательством Приднестровской Молдавской Республики осуществляется за счет средств республиканского и местных бюджетов;

б) частные нотариусы;

в) адвокаты;

г) индивидуальные предприниматели, в том числе главы и члены крестьянских (фермерских) хозяйств, в порядке, определенном специальными налоговыми режимами, установленными действующим законодательством Приднестровской Молдавской Республики.

 

Статья 3. Объект налогообложения

 

— Статья 3 в новой редакции (З-н № 81-ЗИД-III от 28.12.01 г.)

— Пункт 1 статьи 3 в новой редакции (З-н № 195-ЗИД-III от 28.09.02. г.)

— Пункт 1 статьи 3 с изменением (З-н № 160-ЗИД-IV от 19.01.07г.)

— Пункт 1 статьи 3 с изменением (З-н № 44-ЗИД-IV от 04.02.14г.)

— Пункт 1 статьи 3 с дополением (З-н № 161-ЗИД-V от 29.09.11г)

— Пункт 1 статьи 3 с дополнением (З-н № 196-ЗИД-VI от 02.07.18 г.)

— Пункт 1 статьи 3 дополнен частью второй (З-н № 240-ЗИД-VII от 30.12.20 г.)

— Часть вторая пункта 1 статьи 3 с изменением (З-н № 408-ЗИД-IV от 03.03.08 г.)

— Часть вторая пункта 1 статьи 3 с изменением (З-н № 493-ЗИД-IV от 08.07.08 г.)

— Часть первая пункта 2 статьи 3 с изменением (З-н № 195-ЗИД-III от 28.09.02. г.)

— Часть вторая пункта 2 статьи 3 в новой редакции (З-н № 195-ЗИД-III от 28.09.02г.)

— Часть третья пункта 2 статьи 3 исключена (З-н № 195-ЗИД-III от 28.09.02. г.)

— Часть четвертая пункта 2 статьи 3 исключена (З-н № 92-ЗИД-IV от 29.09.06г.)

— Часть четвертую пункта 2 статьи 3 считать частью третьей и изложить в новой редакции (З-н № 195-ЗИД-III от 28.09.02г.)

— Часть третья пункта 2 статьи 3 в новой редакции (З-н № 334-ЗИД-III от 26.09.03г.)

— Пункт 2 статьи 3 с изменением (З-н № 160-ЗИД-IV от 19.01.07г.)

— Часть третья пункта 2 статьи 3 с изменением (З-н № 301-ЗИД-IVот 27.09.07 г.)

— Пункт 2 статьи 3 исключен (З-н № 161-ЗИД-V от 29.09.11г)

— Статью 3 дополнить пунктом 2-1 (З-н № 269-ЗИД-IV от 31.07.07 г.)

—Часть первая пункта 2-1 статьи 3 с изменением (З-н № 44-ЗИД-IV от 04.02.14г.)

— Часть вторую пункта 2-1 статьи 3 (З-н № 408-ЗИД-IV от 03.03.08 г.)

— Статью 3 дополнить пунктом 2-2 (З-н № 269-ЗИД-IV от 31.07.07 г.)

—Часть первая пункта 2-2 статьи 3 с изменением (З-н № 44-ЗИД-IV от 04.02.14г.)

— Часть вторая пункта 2-2 статьи 3 с изменением (З-н № 493-ЗИД-IV от 08.07.08 г.)

— Часть вторая пункта 2-2 статьи 3 с дополнением (З-н № 196-ЗИД-VI от 02.07.18 г.)

— Статья 3 дополнена новым пунктом 3 (З-н № 92-ЗИД-IV от 29.09.06г.)

— Пункт 3 статьи 3 в новой редакции (З-н № 300-ЗИД-IV от 27.09.07 г.)

— Пункт 3 статьи 3 исключить.

— Пункт 4 статьи 3 считать пунктом 3 (З-н № 195-ЗИД-III от 28.09.02г.)

— Пункт 3 статьи 3 с изменением (З-н № 92-ЗИД-IV от 29.09.06г.)

— Пункт 3 статьи 3 с изменением (З-н № 269-ЗИД-IV от 31.07.07 г.)

— Пункт 3 статьи 3 в новой редакции (З-н № 408-ЗИД-IV от 03.03.08 г.)

— Пункт 3 статьи 3 в новой редакции (З-н № 471-ЗИД-III от 25.09.04.04г.)

—Пункт 3 статьи 3 с дополнением (З-н № 44-ЗИД-IV от 04.02.14г.)

— Пункт 3 статьи 3 считать пунктом 4 (З-н № 92-ЗИД-IV от 29.09.06г.)

— Статья 3 дополнена пунктом 4 (З-н № 222-ЗИД-III от 03.01.03г.)

— Пункт 4 статьи 3 считать пунктом 5 (З-н № 92-ЗИД-IV от 29.09.06г.)

— Пункт 5 статьи 3 в новой редакции (З-н № 161-ЗИД-V от 29.09.11г)

— Пункт 5 статьи 3 в новой редакции (З-н № 273-ЗИД-V от 30.09.18г) приостановлено действие норм пункта до 01.04.19 Законом о республиканском бюджете  на 2019г. № 343-З-VI от 25.12.18г.;

 

— Статья 3 в новой редакции (З-н № 233-ЗИД-VII от 29.09.21г)

— Подпункт а) части первой пункта 2 сатьи 3 с дополнением (З-н № 378-ЗИД-VII от 26.12.22г)

 

1. Объектом налогообложения единым социальным налогом признаются выплаты и иные вознаграждения в денежной, натуральной и иной формах, начисленные в пользу работников и иных физических лиц, а также иные доходы, в том числе в виде материальной выгоды.
2. Для налогоплательщиков, указанных в подпункте а) пункта 1
   статьи 2 настоящего Закона, объектом налогообложения являются:

а) выплаты и иные вознаграждения, начисляемые в пользу работников и иных физических лиц по всем основаниям (кроме процентов по депозитам, выплачиваемым вкладчикам банка, и дивидендов с долевого участия в уставных капиталах, и действительной стоимости доли участника в уставном капитале организации при выходе его из состава учредителей организации), в том числе:

1) выплаты по трудовым договорам и гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг (за исключением вознаграждений, выплачиваемых индивидуальным предпринимателям и частным нотариусам и адвокатам), а также по авторским и лицензионным договорам;

2) выплаты в виде материальной помощи и иные безвозмездные выплаты в пользу физических лиц, не связанных с плательщиком трудовым договором либо договором гражданско-правового характера, предметом которого является выполнение работ (оказание услуг), либо авторским или лицензионным договором;

б) доходы, определенные в соответствии со статьей 4 настоящего Закона.

Не являются объектом налогообложения:

а) выплаты, производимые в рамках гражданско-правовых договоров, предметом которых является переход права собственности или иных вещных прав на недвижимое имущество, а также договоров, связанных с передачей в пользование имущества (имущественных прав), а также выплаты, производимые в рамках гражданско-правовых договоров, предметом которых является приобретение у физических лиц движимого имущества;

б) выплаты, производимые организациями на банковские счета физических лиц в денежной форме, являющиеся скидкой в виде возврата части стоимости приобретенных товаров (работ, услуг), полученные в результате участия физических лиц в программах указанных организаций с использованием банковских (платежных) карт;

в) государственные пособия (в том числе оплата дополнительного выходного дня по уходу за ребенком-инвалидом в возрасте до 18 лет), компенсационные выплаты в соответствии с действующим законодательством Приднестровской Молдавской Республики, источниками выплат которых являются средства государственного бюджета, Единого государственного фонда социального страхования Приднестровской Молдавской Республики;

г) все виды установленных действующим законодательством Приднестровской Молдавской Республики компенсационных выплат (за исключением компенсаций за неиспользованный отпуск, в том числе при увольнении), связанных с:

1) возмещением вреда, причиненного увечьем или иным повреждением здоровья;

2) бесплатными предоставлением жилых помещений и оказанием коммунальных услуг;

3) оплатой стоимости и (или) выдачей полагающегося натурального довольствия, а также выплатой денежных средств, взамен этого довольствия;

4) оплатой стоимости питания, спортивного снаряжения, оборудования, спортивной и парадной формы, получаемых спортсменами и работниками физкультурно-спортивных организаций для учебно-тренировочного процесса и участия в спортивных соревнованиях;

5) приостановкой выплаты пенсии на период военной службы (службы);

д) суммы единовременной материальной помощи, оказываемой родителям, детям, усыновителям, усыновленным, полнородным и неполнородным братьям и сестрам, дедушкам, бабушкам, внукам, внучкам, супругу (супруге) умершего работника, в том числе бывшего работника, а также работникам в связи со смертью родителей, детей, усыновителей, усыновленных, полнородных и неполнородных братьев и сестер, дедушек, бабушек, внуков, внучек, супруга (супруги), независимо от размера;

е) суммы материальной помощи, оказываемой в связи со стихийным бедствием или другими чрезвычайными обстоятельствами в целях возмещения причиненного материального ущерба или ущерба здоровью на основании решений Президента Приднестровской Молдавской Республики, Правительства Приднестровской Молдавской Республики и местных органов государственной власти, независимо от размера;

ж) суммы:

1) страховых выплат по обязательному страхованию, осуществляемых при наступлении страхового случая;

2) платежей (взносов) налогоплательщика по договорам добровольного личного страхования работников, заключаемым на срок не менее 1 (одного) года, предусматривающим оплату страховщиками медицинских расходов этих застрахованных лиц;

3) платежей (взносов) налогоплательщика по договорам добровольного личного страхования работников, заключаемым исключительно на случай наступления смерти застрахованного лица или утраты застрахованным лицом трудоспособности в связи с исполнением им трудовых обязанностей;

4) страховых выплат по договорам добровольного личного страхования, заключаемым исключительно на случай наступления смерти застрахованного лица или утраты застрахованным лицом трудоспособности в связи с исполнением им трудовых обязанностей;

5) платежей (взносов) налогоплательщика по договорам добровольного страхования жизни работников, заключенным на срок не менее 5 (пяти) лет, и в течение этих 5 (пяти) лет, не предусматривающих страховых выплат в пользу застрахованных лиц, в том числе в виде рент, за исключением страховых выплат, предусмотренных в случае смерти застрахованного лица, несчастного случая либо болезни застрахованного лица, вследствие которых застрахованное лицо было признано полностью нетрудоспособным в порядке, предусмотренном действующим законодательством Приднестровской Молдавской Республики;

6) платежей (взносов) налогоплательщика по договорам пенсионного страхования работников, предусматривающим выплату пенсий только при наступлении у застрахованного лица права на назначение пенсии по возрасту в соответствии с действующим законодательством Приднестровской Молдавской Республики;

з) стоимость форменной одежды и обмундирования, выдаваемых работникам и обучающимся, в соответствии с законодательством Приднестровской Молдавской Республики бесплатно или с частичной оплатой и остающихся в личном постоянном пользовании;

и) выплаты физическим лицам за донорство, в том числе за сдачу материнского молока, производимые государственными лечебно-профилактическими учреждениями;

к) доходы работников государственных (муниципальных) учреждений для детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей, в размере полной или частичной стоимости продуктов питания, непосредственно произведенных указанными учреждениями;

л) доходы в виде списанной или подлежащей списанию дебиторской задолженности по истечении срока исковой давности, установленного действующим законодательством Приднестровской Молдавской Республики, по услугам связи, коммунальным услугам, плате за содержание и ремонт жилищного фонда, санитарное содержание здания и придомовой территории.

3. Для налогоплательщиков, указанных в подпунктах б) и г) пункта 1 статьи 2 настоящего Закона, объектом налогообложения является доход от профессиональной деятельности за вычетом документально подтвержденных расходов, связанных с ее непосредственным осуществлением.

В случае отсутствия документального подтверждения фактических расходов для целей налогообложения принимается доход в размере
60 процентов от дохода, полученного в связи с осуществлением профессиональной деятельности, уменьшенного на сумму уплаченных в этом налоговом периоде обязательных страховых взносов.

4. Для налогоплательщиков, указанных в подпунктах в) и д) пункта 1 статьи 2 настоящего Закона, объектом налогообложения являются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые в пользу работников и иных физических лиц по трудовым договорам и договорам гражданско-правового характера, предметом которых являются выполнение работ, оказание услуг.

Не являются объектом налогообложения выплаты, производимые в рамках гражданско-правовых договоров, предметом которых является переход права собственности или иных вещных прав на недвижимое имущество, а также договоров, связанных с передачей в пользование имущества (имущественных прав), а также выплаты, производимые в рамках гражданско-правовых договоров, предметом которых является приобретение у физических лиц движимого имущества.

5. Налогоплательщики – частные нотариусы и адвокаты исчисляют и уплачивают обязательные страховые взносы в порядке, определенном статьей 9 настоящего Закона.
6. Для налогоплательщиков, указанных в подпункте а) статьи 2-1 настоящего Закона, подлежащих в соответствии с действующим законодательством Приднестровской Молдавской Республики государственному пенсионному обеспечению, объектом налогообложения признаются выплаты, учитываемые в составе фонда заработной платы, в денежной и (или) натуральной форме, начисленные в их пользу.
7. Налогоплательщики – субъекты малого и среднего предпринимательства, применяющие специальные налоговые режимы в соответствии с действующим законодательством Приднестровской Молдавской Республики, исчисляют и уплачивают единый социальный налог в доходы внебюджетных фондов в порядке, установленном специальными налоговыми режимами и (или) действующим законодательством Приднестровской Молдавской Республики.

 

Статья 4. Налоговая база

 

— Абзац первый статьи 4 в новой редакции (З-н № 81-ЗИД-III от 28.12.01 г.)

— Часть первая статьи 4 в новой редакции (З-н № 195-ЗИД-III от 28.09.02г.)

— Часть первая статьи 4 в новой редакции (З-н № 470-ЗИД-III от 25.09.04г.)

— Абзац второй статьи 4 в новой редакции (З-н № 81-ЗИД-III от 28.12.01 г.)

— Части первую и вторую статьи 4 в новой редакции (З-н № 160-ЗИД-IV от 19.01.07г.)

— Часть вторая статьи 4 с дополнением (З-н № 196-ЗИД-VI от 02.07.18 г.)

— Абзац третий статьи 4 в новой редакции (З-н № 81-ЗИД-III от 28.12.01 г.)

— Подпункт а) части третьей статьи 4 дополнен частью (З-н № 195-ЗИД-III от 28.09.02г.)

— Часть третья статьи 4 с изменением (З-н № 471-ЗИД-III от 25.09.04.04г.)

— Абзац третий статьи 4 действующей редакции считать абзацем четвертым (З-н № 81-ЗИД-III от 28.12.01 г)

— Подпункт а) части четвертой статьи 4 в новой редакции (З-н № 195-ЗИД-III от 28.09.02г.)

— Часть четвертая подпункта а) части четвертой статьи 4 с изменением (З-н № 301-ЗИД-IVот 27.09.07 г.)

— Подпункт б) части четвертой статьи 4 в новой редакции (З-н № 195-ЗИД-III от 28.09.02г.)

— Часть четвертая подпункта б) части четвертой статьи 4 с изменением (З-н № 334-ЗИД-III от 26.09.03г.)

— Абзац второй подпункта в) части четвертой статьи 4 в новой редакции (З-н № 195-ЗИД-III от 28.09.02г.)

— Абзац пятый статьи 4 в новой редакции (З-н № 81-ЗИД-III от 28.12.01 г.)

— Первое предложение части пятой статьи 4 с изменением (З-н № 170-ЗИД-IV от
22.01.07 г.)

— Второе предложение части пятой статьи 4 с изменением (З-н № 628-ЗИД-III от 29.09.05 г.)

— Второе предложение части пятой статьи 4 в новой редакции (З-н № 170-ЗИД-IV от 22.01.07 г.)

— Подпункт а) части пятой статьи 4 исключен (З-н № 628-ЗИД-III от 29.09.05г.)

— Подпункт б) части пятой статьи 4 исключен (З-н № 628-ЗИД-III от 29.09.05г.)

— Подпункты в)-е) части пятой статьи 4 считать соответственно подпунктами а)-г) (З-н № 628-ЗИД-III от 29.09.05г.)

— Части вторая и третья подпункта а) части пятой статьи 4 с изменением (З-н № 160-ЗИД-IV от 19.01.07г.)

— Подпункт в) части пятой статьи 4 с изменением (З-н № 628-ЗИД-III от 29.09.05г.)

— Абзац второй подпункта в) части пятой статьи 4 дополнен частью второй (З-н
№ 628-ЗИД-III от 29.09.05г.)

— Подпункт в) части пятой статьи 4 с изменением (З-н № 170-ЗИД-IV от 22.01.09 г.)

 

— Статья 4 в новой редакции (З-н № 233-ЗИД-VII от 29.09.21г);

 

1. Налогоплательщики, указанные в подпунктах а), в) и д) пункта 1 статьи 2 настоящего Закона, определяют налоговую базу ежемесячно отдельно по каждому работнику или иному физическому лицу как сумму выплат и иных вознаграждений, а также иных доходов.

В налогооблагаемую базу по единому социальному налогу не включаются суммы, предусмотренные статьей 5 настоящего Закона.

2. Доходы, полученные в натуральной форме в виде товаров (работ, услуг), учитываются в составе налогооблагаемых доходов как стоимость этих товаров, продукции (работ, услуг) на день получения таких доходов по государственным ценам при государственном регулировании цен, а при их отсутствии:

а) по продукции собственного производства – по ценам, рассчитанным на уровне средневзвешенной цены реализации аналогичной продукции иным потребителям.

В случае реализации аналогичной продукции иным потребителям по ценам ниже фактической себестоимости, сложившейся за отчетный период, а также в случае отсутствия реализации аналогичной продукции собственного производства иным потребителям – по ценам, рассчитанным на уровне фактической себестоимости с уровнем рентабельности в размере
5 процентов. При этом в себестоимость не включаются затраты, связанные с содержанием зданий (помещений), коммунальными услугами медпунктов и столовых, находящихся на балансе организации;

б) по покупной продукции – по цене приобретения с применением торговой надбавки в размере 5 процентов.

3. В составе доходов учитываются материальные выгоды, кроме случаев, когда материальная выгода образуется в результате получения услуг или сумм взамен этих услуг на основании действующего законодательства Приднестровской Молдавской Республики или решений органов местного самоуправления, и иных случаев, предусмотренных настоящим Законом.

К материальной выгоде, учитываемой в составе доходов, относятся:

а) материальная выгода в виде экономии на процентах при получении заемных средств (за исключением средств, полученных от денежно-кредитной организации физическими лицами, не состоящими в трудовых отношениях с данной организацией) на льготных условиях. При получении материальной выгоды налоговая база определяется как:

1) превышение суммы процентов за пользование заемными средствами в рублях Приднестровской Молдавской Республики, исчисленных, исходя из установленной банком, исполняющим функции центрального банка, ставки рефинансирования на дату получения таких средств, над суммой процентов, исчисленных исходя из условий договора независимо от формы его заключения (устной, письменной);

2) превышение суммы процентов за пользование заемными средствами, выраженными в иностранной валюте, исчисленной исходя из ставки среднего процента по привлекаемым вкладам населения, определенной за предыдущий квартал центральным банком Приднестровской Молдавской Республики, над суммой процентов, исчисленной исходя из условий договора независимо от формы его заключения (устной, письменной).

При этом к заемным средствам относится также стоимость предоставленных организацией работнику продукции, товаров (работ, услуг) с рассрочкой оплаты на срок более месяца с последующим удержанием из заработной платы работника;

б) материальная выгода, получаемая работником в виде суммы страховых взносов по договорам добровольного страхования в случаях, когда страховые взносы полностью или частично вносились за него организацией, за исключением сумм страховых взносов, указанных в подпункте ж) части второй пункта 2 статьи 3 настоящего Закона;

в) материальная выгода, полученная от приобретения ценных бумаг. При получении работником данной материальной выгоды налоговая база определяется как превышение рыночной стоимости ценных бумаг над суммой фактических расходов работника на их приобретение.

4. В состав доходов, подлежащих налогообложению, включаются доходы в виде списанной дебиторской задолженности или подлежащей списанию по истечении срока исковой давности, установленного действующим законодательством Приднестровской Молдавской Республики, дебиторской задолженности по ссудам (ссудным процентам), подотчетным суммам и займам, выданным работникам или иным физическим лицам.

 

Статья 5. Суммы, не подлежащие налогообложению единым

социальным налогом

 

— Наименование статьи 5 в новой редакции (З-н № 196-ЗИД-VI от 02.07.18 г.)

— Пункт 1 статьи 5 в редакции толкования (Постановление от 09.07.08г № 1707);

— Подпункт а) пункта 1 статьи 5 в новой редакции (З-н № 81-ЗИД-III от 28.12.01 г.)

— Подпункт а) пункта 1 статьи 5 с изменением (З-н № 9-ЗИД-IV от 10.03.06г.);

— Подпункт а) пункта 1 статьи 5 с изменением (З-н № 196-ЗИД-V от 16.10.12)

— Подпункт 5) подпункта б) пункта 1 статьи 5 с изменением (З-н № 471-ЗИД-III от 25.09.04.04г.)

— Подпункт 5) подпункта б) пункта 1 статьи 5 дополнен частью второй
(З-н № 196-ЗИД-VI от 02.07.18 г.)

— Подпункт 6) подпункта б) пункта 1 статьи 5 дополнен частью четвертой
(З-н № 196-ЗИД-VI от 02.07.18 г.)

— Часть вторая подпункта 8) подпункта б) пункта 1 статьи 5 в новой редакции (З-н № 334-ЗИД-III от 26.09.03г.)

— Подпункт б) пункта 1 статьи 5 в новой редакции (З-н № 628-ЗИД-III от 29.09.05г.);

— Подпункт б) пункта 1 статьи 5 дополнен подпунктом 9) (Закон № 180-ЗД-VI
от 25 июня 2018 года);

— Подпункт в) пункта 1 статьи 5 в новой редакции (З-н № 81-ЗИД-III от 28.12.01 г.)

— Подпункт в) пункта 1 статьи 5 в новой редакции (З-н № 161-ЗИД-V от 29.09.11г)

— Подпункт 3) подпункта в) пункта 1 статьи 5 исключен (З-н № 195-ЗИД-III от 28.09.02г.)

— Подпункт 4) подпункта в) считать подпунктом 3) (З-н № 195-ЗИД-III от 28.09.02г.)

— Подпункт 3) подпункта в) пункта 1 статьи 5 с изменением (З-н № 334-ЗИД-III от 26.09.03г.)

— Подпункт в) пункта 1 статьи 5 в новой редакции (З-н № 471-ЗИД-III от 25.09.04.04г.)

— Подпункт в) пункта 1 статьи 5 с изменением (З-н № 628-ЗИД-III от 29.09.05г.)

— Подпункт 2) подпункта в) пункта 1 статьи 5 в новой редакции (З-н № 160-ЗИД-IV от 19.01.07г.)

— Подпункт 2) подпункта в) пункта 1 статьи 5 в редакции толкования (Постановление от 21.06.2006 г. № 230);

— Подпункт 4) подпункта в) пункта 1 статьи 5 исключен (З-н № 301-ЗИД-IV от 27.09.07 г.)

— Подпункт в) пункта 1 статьи 5 дополнен подпунктом 7) (З-н № 917-ЗИД-IV от 14.12.09 г.)

— Пункт 1 статьи 5 дополнен подпунктом в-1) (З-н № 161-ЗИД-V от 29.09.11г)

— Подпункт 1) подпункта в-1) пункта 1 статьи 5 с дополнением (Закон № 186-ЗД-VI от 26.06.17);

— Подпункт г) пункта 1 статьи 5 в новой редакции (З-н № 160-ЗИД-IV от 19.01.07г.)

— Подпункт г) пункта 1 статьи 5 с изменением (З-н № 170-ЗИД-IV от 22.0107 г.)

— Подпункт г) пункта 1 статьи 5 в новой редакции (З-н № 301-ЗИД-IV от 27.09.07 г.)

— Подпункт г) пункта 1 статьи 5 с дополнением (З-н № 192-ЗИД-IV от 11.10.10)

— Подпункт ж) пункта 1 статьи 5 в новой редакции (З-н № 81-ЗИД-III от 28.12.01 г.)

— Пункт 1 статьи 5 дополнен подпунктом и) (З-н № 81-ЗИД-III от 28.12.01 г.)

— Подпункт и) пункта 1 статьи 5 в новой редакции (З-н № 195-ЗИД-III от 28.09.02г.)

— Подпункт и) пункта 1 статьи 5 с изменением (З-н № 334-ЗИД-III от 26.09.03г.)

— Подпункт и) пункта 1 статьи 5 в новой редакции (З-н № 471-ЗИД-III от 25.09.04г.)

— Пункт 1 статьи 5 дополнен подпунктом к) (З-н № 81-ЗИД-III от 28.12.01 г.)

— Пункт 1 статьи 5 дополнен подпунктом л) (З-н № 81-ЗИД-III от 28.12.01 г.);

— Подпункт л) пункта 1 статьи 5 с изменением (З-н № 196-ЗИД-V от 16.10.12)

— Пункт 1 статьи 5 дополнен подпунктом м) (З-н № 81-ЗИД-III от 28.12.01 г.)

— Подпункт м) пункта 1 статьи 5 в новой редакции (З-н № 471-ЗИД-III от 25.09.04г.)

— Подпункт м) пункта 1 статьи 5 с изменением (З-н № 493-ЗИД-III от 15.11.04г.)

— Пункт 1 статьи 5 дополнен подпунктом н) (З-н № 81-ЗИД-III от 28.12.01 г.)

— Подпункт н) пункта 1 статьи 5 в новой редакции (З-н № 195-ЗИД-III от 28.09.02г.)

— Подпункт н) пункта 1 статьи 5 с изменением (З-н № 334-ЗИД-III от 26.09.03г.)

— Подпункт н) пункта 1 статьи 5 с изменением (З-н № 196-ЗИД-V от 16.10.12)

— Пункт 1 статьи 5 дополнен подпунктом о) (З-н № 81-ЗИД-III от 28.12.01 г.)

— Подпункт о) пункта 1 статьи 5 в новой редакции (З-н № 44-ЗИД-V от 04.02.14 г.)

— Пункт 1  статьи 5 дополнен подпунктом о-1)  (З-н № 44-ЗИД-V от 04.02.14 г.)

— Пункт 1 статьи 5 дополнен подпунктом п) (З-н № 81-ЗИД-III от 28.12.01 г.)

— Подпункт п) пункта 1 статьи 5 в новой редакции (З-н № 628-ЗИД-III от 29.09.05г.)

— Пункт 1 статьи 5 дополнен подпунктом р) (З-н № 81-ЗИД-III от 28.12.01 г.)

— Подпункт р) пункта 1 статьи 5 исключен (З-н № 301-ЗИД-IV от 27.09.07 г.)

— Пункт 1 статьи 5 дополнен подпунктом р) (З-н № 645-ЗД-IV от 14.01.09 г.)

— Пункт 1 статьи 5 дополнен подпунктом с) (З-н № 195-ЗИД-III от 28.09.02г.)

— Пункт 1 статьи 5 дополнен подпунктом т) (З-н № 195-ЗИД-III от 28.09.02г.);

— Подпункт т) пункта 1 статьи 5 с изменением (З-н № 334-ЗИД-III от 26.09.03г.);

— Подпункт т) пункта 1 статьи 5 с изменением (З-н № 493-ЗИД-IV от 08.07.08 г.);

— Подпункт т) пункта 1 статьи 5 с изменением (З-н № 26-ЗИД-V от 21.04.11 г.);

– Подпункт т) пункта 1 статьи 5 с дополнением (З-н № 134-ЗД-V от 27.07.11г.);

— Подпункт т) пункта 1 статьи 5 с изменением (З-н № 247-ЗИ-VI от 27.09.17г.)

— Пункт 1 статьи 5 дополнен подпунктом т-1) (З-н № 26-ЗИД-V от 21.04.11 г.);

— Пункт 1 статьи 5 дополнен подпунктом т-2) (З-н № 26-ЗИД-V от 21.04.11 г.);

— Пункт 1 статьи 5 дополнен подпунктом у) (З-н № 195-ЗИД-III от 28.09.02г.)

— Подпункт у) пункта 1 статьи 5 с изменением (З-н № 334-ЗИД-III от 26.09.03г.)

— Пункт 1 статьи 5 дополнен подпунктом ф) (З-н № 195-ЗИД-III от 28.09.02г.)

— Подпункт 1) подпункта ф) пункта 1 статьи в редакции толкования (Постановление от 21.06.2006 г. № 230);

— Часть первая подпункта 1) подпункта ф) пункта 1 статьи 5 в новой редакции (З-н № 160-ЗИД-IV от 19.01.07г.)

— Подпункт 1) подпункта ф) пункта 1 статьи 5 с изменением (З-н № 196-ЗИД-V от 16.10.12)

— Подпункт б) части второй подпункта 1) подпункта ф) пункта 1 статьи 5 с изменением (З-н № 160-ЗИД-IV от 19.01.07г.)

— Подпункт 3) подпункта ф) пункта 1 статьи в редакции толкования (Постановление от 21.06.2006 г. № 230);

— Подпункт 3) подпункта ф) пункта 1 статьи 5 в новой редакции (З-н № 160-ЗИД-IV от 19.01.07г.);

— Подпункт 3) подпункта ф) пункта 1 статьи 5 с изменением (З-н № 196-ЗИД-V от 16.10.12)

— Подпункт ф) пункта 1 статьи 5 в редакции толкования (Пост-е от 03.06.15г.
№ 3441)

— Пункт 1 статьи 5 дополнен подпунктом х) (З-н № 195-ЗИД-III от 28.09.02г.)

— Подпункт х) пункта 1 статьи 5 в новой редакции (З-н № 471-ЗИД-III от 25.09.04г.)

— Подпункт х) пункта 1 статьи 5 в новой редакции (З-н № 301-ЗИД-IV от 27.09.07 г.)

— Пункт 1 статьи 5 дополнен подпунктом ц) (З-н № 195-ЗИД-III от 28.09.02г.)

— Подпункт ц) пункта 1 статьи 5 с изменением (З-н № 334-ЗИД-III от 26.09.03г.)

— Подпункт ц) пункта 1 статьи 5 исключен (З-н № 471-ЗИД-III от 25.09.04г.)

— Пункт 1 статьи 5 дополнен подпунктом ч) (З-н № 195-ЗИД-III от 28.09.02г.)

— Подпункт ч) пункта 1 статьи 5 считать подпунктом ц) (З-н № 471-ЗИД-III
от 25.09.04г.)

— Пункт 1 статьи 5 дополнен подпунктом ч) (З-н № 41-ЗД-IV от 12.06.06г.);

— Подпункт ч) пункта 1 статьи 5 исключен (З-н № 247-ЗИ-VI от 27.09.17г.);

— Пункт 1 статьи 5 дополнен подпунктом ш) (З-н № 44-ЗД-IV от 14.06.06г.)

— Пункт 1 статьи 5 дополнен подпунктом щ) (З-н № 301-ЗИД-IV от 27.09.07 г.);

— Пункт 1 статьи 5 дополнен подпунктом ы) (Закон № 167-ЗД-IV от 24.09.10г);

— Пункт 1 статьи 5 дополнен подпунктом э) (З-н № 26-ЗИД-V от 21.04.11 г.);

— Пункт 1 статьи 5 дополнен подпунктом ю) (З-н № 161-ЗИД-V от 29.09.11г;)

— Пункт 1 статьи 5 дополнен подпунктом я) (З-н № 161-ЗИД-V от 29.09.11г);

— Пункт 1 статьи 5 дополнен подпунктами я-1), я-2) (Закон № 235-ЗД-V от 20.11.13г);

— Пункт 1 статьи дополнен подпунктом я-3) (Закон № 184-ЗД-VI от 25 июля
2016 года);

— Пункт 1 статьи 5 дополнен подпунктом я-4) (З-н № 196-ЗИД-VI от 02.07.18 г.)

— Пункт 1 статьи 5 дополнен подпунктом я-5) (З-н № 240-ЗИД-VII от 30.12.20 г.)

 

— ПУНКТ 1 СТАТЬИ 5 В НОВОЙ РЕДАКЦИИ (З-н № 233-ЗИД-VII от 29.09.21г);

 

— Пункт 1 статьи 5 дополнен подпунктом я-4) (З-н № 52-ЗИД-VII от 05.04.22 г.)

— Пункт 1 статьи 5 дополнен подпунктом я-5) (З-н № 336-ЗД-VII от 24.11.22 г.)

— Пункт 2 статьи 5 в новой редакции (З-н № 81-ЗИД-III от 28.12.01 г.);

— Пункт 2 статьи 5 исключен (З-н № 195-ЗИД-III от 28.09.02г.);

— Пункт 3 статьи 5 в новой редакции (З-н № 81-ЗИД-III от 28.12.01 г.);

— Пункт 3 статьи 5 считать пунктом 2 статьи 5 и изложить в новой редакции
(З-н № 195-ЗИД-III от 28.09.02г.)

— Часть первая пункта 2 статьи 5 с изменением (З-н № 196-ЗИД-V от 16.10.12);

– Пункт 2 статьи 5 дополнен частью третьей (З-н № 134-ЗД-V от 27.07.11г.)

— Часть четвертая пункта 2 статьи 5 с изменением (З-н № 196-ЗИД-V от 16.10.12);

 

— Статья 5 дополнена пунктом 3 (З-н № 192-ЗИД-IV от 11.10.10)

— Пункт 3 статьи 5 исключен (З-н № 233-ЗИД-VII от 29.09.21г);

 

— Подпункт а) пункта 3 статьи 5 с изменением (З-н № 253-ЗИ-V от 24.12.12г.);

— Подпункт г) пункта 3 статьи 5 с дополнением (Закон № 211-ЗД-VI от 01.12.20г);

 

1. Не включаются в состав доходов, подлежащих налогообложению:

а) все виды установленных действующим законодательством Приднестровской Молдавской Республики компенсационных выплат (за исключением компенсаций за неиспользованный отпуск, в том числе при увольнении), связанных с:

1) трудоустройством работников, уволенных в связи с осуществлением мероприятий по сокращению численности или штата, реорганизацией или ликвидацией организации.

В случае увольнения работника по сокращению численности или штата, а также при реорганизации и (или) ликвидации организации, когда в соответствии с законодательством Приднестровской Молдавской Республики о труде ему наряду с выходным пособием сохраняется также на период трудоустройства средняя заработная плата, от налогообложения освобождается только сумма выходного пособия;

2) выполнением физическим лицом трудовых обязанностей (включая переезд на работу в другую местность и возмещение командировочных расходов).

При оплате организацией налогоплательщику расходов на командировки как внутри страны, так и за ее пределы, в облагаемый налогом доход не включаются суточные, в пределах норм возмещения, установленных в соответствии с действующим законодательством Приднестровской Молдавской Республики, фактически произведенные и документально подтвержденные расходы на проезд до места назначения и обратно, расходы по найму жилого помещения, а также иные фактически произведенные и документально подтвержденные целевые расходы, связанные с выполнением командировочного задания.

При непредставлении налогоплательщиком документов, подтверждающих оплату расходов по найму жилого помещения, проездных билетов как по территории Приднестровской Молдавской Республики, так и за ее пределами, суммы такой оплаты освобождаются от налогообложения в пределах норм возмещения, установленных нормативными правовыми актами Приднестровской Молдавской Республики.

При оплате расходов по переезду работника по предварительной договоренности с работодателем на работу в другую местность в облагаемый налогом доход не включаются расходы по переезду работника, членов его семьи и провозу имущества (за исключением случаев, когда работодатель предоставляет работнику соответствующие средства передвижения) в размере фактически понесенных и документально подтвержденных расходов;

3) расторжением трудового договора;

4) возмещением иных расходов, связанных с трудовой деятельностью работников, а именно с:

а) бесплатным предоставлением рабочим и служащим, занятым на работах с вредными условиями труда, по установленным нормам молока и других равноценных пищевых продуктов, лечебно-профилактического питания;

б) оплатой работникам, совмещающим работу с обучением, стоимости проезда к месту нахождения соответствующей организации образования и обратно в порядке, установленном Трудовым кодексом Приднестровской Молдавской Республики;

в) возмещением расходов при использовании личного имущества работников;

б) суммы единовременной материальной помощи, оказываемой работникам по случаю бракосочетания при условии, что оба супруга впервые вступают в брак, в размере, не превышающем 1 500 (одной тысячи пятисот) расчетных уровней минимальной заработной платы (РУ МЗП);

в) суммы материальной помощи, оказываемой:

1) некоммерческими организациями, осуществляющими свою деятельность за счет спонсорской, благотворительной помощи, а также пожертвований – в виде безвозмездных выплат в пользу физических лиц, не связанных с плательщиком трудовым договором либо договором гражданско-правового характера, а также авторским либо лицензионным договором – не превышающих 100 (ста) расчетных уровней минимальной заработной платы в месяц на одного получающего;

2) организациями пенсионерам по возрасту и инвалидам – бывшим своим работникам – в возмещение (на оплату) стоимости приобретенных ими (для них) медикаментов, назначенных им лечащим врачом, в размере, не превышающем 100 (ста) расчетных уровней минимальной заработной платы в месяц на одного получающего;

3) работникам и иным физическим лицам в размере, не превышающем 200 (двухсот) расчетных уровней минимальной заработной платы в год на одного получающего;

г) стоимость льгот по проезду, предоставляемых законодательством Приднестровской Молдавской Республики отдельным категориям работников и обучающихся;

д) расходы по оплате пребывания детей работников в детских оздоровительных лагерях, при условии, что указанные выплаты осуществляются из прибыли, остающейся в распоряжении организации;

е) стипендии, выплачиваемые за период обучения, независимо от источника финансирования;

ж) расходы, осуществленные за счет средств собственного капитала, как в денежной, так и в натуральной форме, связанные с проведением праздничных и юбилейных мероприятий организации;

з) выплаты, осуществляемые за счет членских профсоюзных взносов, за исключением выплат, производимых в пользу лиц, состоящих в трудовых отношениях с профсоюзной организацией;

и) выплаты штатным сотрудникам, имеющим классные чины, производимые органами прокуратуры Приднестровской Молдавской Республики, Верховного суда Приднестровской Молдавской Республики, Арбитражного суда Приднестровской Молдавской Республики, Конституционного суда Приднестровской Молдавской Республики, в части сумм единого социального налога, подлежащего отчислению в Единый государственный фонд социального страхования Приднестровской Молдавской Республики на цели пенсионного страхования (обеспечения);

к) выплаты штатным сотрудникам Министерства обороны Приднестровской Молдавской Республики, Министерства внутренних дел Приднестровской Молдавской Республики, Министерства государственной безопасности Приднестровской Молдавской Республики, органов государственной охраны Приднестровской Молдавской Республики и других исполнительных органов государственной власти, в составе которых проходят службу военнослужащие и лица, приравненные к ним, имеющие воинские и специальные звания;

л) выплаты работникам религиозных организаций в части сумм единого социального налога, подлежащего отчислению в Единый государственный фонд социального страхования Приднестровской Молдавской Республики на цели социального страхования работающих граждан и страхования от безработицы;

м) товары народного потребления, передаваемые для проведения мемориальных мероприятий (Дня памяти, Дня Победы, Дня поминовения усопших) (памятные призы, организация питания, благотворительные наборы и другие расходы в соответствии с планом мероприятий);

н) средства в денежной и натуральной форме, передаваемые физическим лицам в благотворительных целях, независимо от размера;

о) доходы в пользу работников в виде оплаты организацией обучения работников, связанные с подготовкой, переподготовкой кадров и повышением квалификации кадров в интересах данной организации;

п) ежемесячные выплаты неработающим пенсионерам, выплачиваемые организацией, с которой данные пенсионеры состояли в трудовых отношениях на момент выхода на пенсию;

р) стоимость подарков, предоставляемых организациями, в том числе в форме оказания услуг, в размере не более 100 (ста) расчетных уровней минимальной заработной платы в год на одного получающего, за исключением случаев, предусмотренных подпунктами с), т) настоящего пункта;

с) стоимость недвижимого имущества, передаваемого физическому лицу по договору дарения;

т) стоимость подарков, приобретенных органами государственной власти Приднестровской Молдавской Республики за счет средств, выделенных для исполнения ими представительских функций;

у) стоимость наград, призов, присуждаемых в денежном или натуральном выражении за призовые места в соревнованиях, смотрах, конкурсах и других аналогичных мероприятиях, в размере не более
800 (восьмисот) расчетных уровней минимальной заработной платы в год на одного получающего;

ф) доходы:

1) получаемые от организаций работниками и (или) их супругами и детьми до 18 лет, в том числе усыновленными в целях полной или частичной оплаты стоимости:

а) путевок для детей до 18 лет в детские и другие оздоровительные санаторно-курортные учреждения;

б) путевок в санаторно-курортные учреждения, специально предназначенные для отдыха родителей с детьми до 18 лет;

в) амбулаторного или стационарного медицинского обслуживания.

Указанные доходы освобождаются от налогообложения в размере:

а) 100 процентов для своих работников;

б) 50 процентов для супруга (супруги) работника и его детей до 18 лет, в том числе усыновленных;

2) получаемые от организаций инвалидами в порядке полной или частичной оплаты путевок в оздоровительные и санаторно-курортные учреждения, расходов на лечение и медицинское обслуживание, приобретение технических средств профилактики инвалидности и реабилитации инвалидов, а также расходов на приобретение и содержание собак-проводников;

3) получаемые в виде оплаты стоимости путевок в санаторно-курортные и другие оздоровительные учреждения, стоимости амбулаторного или стационарного медицинского обслуживания своих работников и (или) их супругов и детей до 18 лет, в том числе усыновленных, за счет средств Единого государственного фонда социального страхования Приднестровской Молдавской Республики, независимо от их размера;

х) единовременное денежное вознаграждение лицам, награжденным орденами и медалями Приднестровской Молдавской Республики, грамотами Президента Приднестровской Молдавской Республики, а также ежемесячная персональная выплата одному из супругов, близким родственникам (детям, родителям) граждан, награжденных посмертно;

ц) стоимость питания, спортивной одежды, обуви, инвентаря (натурального довольствия) или суммы, выплачиваемые взамен этого, спортсменов профессиональных (нелюбительских) спортивных клубов Приднестровской Молдавской Республики;

ч) выплаты выигрышей участникам азартных игр и пари, осуществляемые игорными заведениями;

ш) стоимость проездных билетов, а также сумма возмещения затраченных работником собственных средств на оплату услуг общественного транспорта в пределах размера, определенного трудовым договором, при исполнении работником своих должностных обязанностей;

щ) ежемесячное вознаграждение, выплачиваемое в соответствии с требованиями Избирательного кодекса Приднестровской Молдавской Республики, лицам, назначенным в состав избирательной комиссии;

ы) выплаты (в том числе компенсационные), выплачиваемые лицам, занимавшим должности Президента Приднестровской Молдавской Республики, Вице-Президента Приднестровской Молдавской Республики, Председателя Верховного Совета Приднестровской Молдавской Республики и прекратившим исполнение своих полномочий, и членам их семей, в соответствии с Законом Приднестровской Молдавской Республики
«О гарантиях лицам, занимавшим должности Президента Приднестровской Молдавской Республики, Вице-Президента Приднестровской Молдавской Республики, Председателя Верховного Совета Приднестровской Молдавской Республики и прекратившим исполнение своих полномочий, и членам их семей»;

э) суммы средств, перечисленных организацией за проживание и питание работников, постоянная работа которых осуществляется в пути или имеет разъездной характер;

ю) оплата стоимости питания (в том числе буфетного обслуживания), проживания, транспортного обслуживания представителей организаций (в том числе принимающей стороны), участвующих:

1) в официальных мероприятиях, переговорах, рабочих встречах в целях установления и (или) поддержания взаимного сотрудничества, развития производственно-технического и коммерческого потенциала организаций;

2) в выполнении работ или оказании услуг для принимающей стороны при наличии договоров, предусматривающих данные расходы;

я) суммы, выплачиваемые членам потребительских газовых кооперативов, внесенные ими в виде взносов при вступлении в кооперативы в период их создания и регистрации в установленном законом порядке, оставшиеся после завершения работ по проектированию и строительству газовых сетей за счет данных средств;

я-1) выплаты в виде возврата части членских взносов, распределенных в целях уменьшения доли вклада каждого члена кооператива в финансирование фактической стоимости газопровода ввиду вступления новых членов кооператива;

я-2) выплаты, производимые добровольцам в рамках исполнения заключаемых в соответствии с Законом Приднестровской Молдавской Республики «О добровольческой деятельности» гражданско-правовых договоров на возмещение расходов добровольцев, за исключением расходов на питание в размере, превышающем размеры суточных, в пределах норм возмещения, установленных в соответствии с действующим законодательством Приднестровской Молдавской Республики;

я-3) выплаты, производимые физическим лицам за выполненные работы, оказанные услуги, а также в виде предоставленного имущества в рамках проектов технической помощи, зарегистрированных в соответствии с действующим законодательством Приднестровской Молдавской Республики, за исключением проектов технической помощи, поступающей на счета Верховного Совета Приднестровской Молдавской Республики;

я-4) суммы государственных субсидий на полную или частичную оплату кредита и процентов по нему на приобретение жилья на территории Приднестровской Молдавской Республики, предоставленные безвозмездно
за счет средств республиканского бюджета в соответствии с Законом Приднестровской Молдавской Республики от 14 февраля 2020 года
№ 22-З-VI «О государственной поддержке молодых семей по приобретению жилья» (САЗ 20-7);

я-5) доход, полученный физическими лицами, у которых отсутствует жилье на праве собственности или жилье, предоставленное по договору социального (коммерческого) найма, в течение 3 (трех) лет, предшествующих моменту подачи заявления на предоставление кредита, либо имеющими жилье на праве собственности или жилье, предоставленное по договору социального (коммерческого) найма, не соответствующее социальной норме площади жилья, установленной действующим законодательством Приднестровской Молдавской Республики, в виде оплаты организацией-работодателем сумм процентов по кредитам, полученным на приобретение жилья в соответствии с заключенным кредитным договором.

Льгота, установленная настоящим подпунктом, предоставляется однократно в отношении одного приобретаемого физическим лицом объекта недвижимости. При приобретении в последующем иных объектов недвижимости льгота, установленная настоящим подпунктом, не предоставляется.

2. В налоговую базу (в части суммы налога, подлежащей зачислению в Единый государственный фонд социального страхования Приднестровской Молдавской Республики на цели социального страхования работающих граждан), кроме выплат, указанных в пункте 1 настоящей статьи, не включаются также:

— любые вознаграждения, выплачиваемые по договорам гражданско-правового характера, а также авторским и лицензионным договорам;

— безвозмездные выплаты в пользу физических лиц, не связанных с плательщиком трудовым договором либо договором гражданско-правового характера, предметом которого является выполнение работ (оказание услуг), либо авторским или лицензионным договором.

— выплаты, осуществляемые из бюджета Единого государственного фонда социального страхования Приднестровской Молдавской Республики, в виде оплаты труда безработным гражданам, занятым на общественных работах.

3. Исключен.

 

Статья 6. Налоговые льготы

 

— Пункт 1 статьи 6 в новой редакции (З-н № 334-ЗИД-III от 26.09.03г.)

— Часть первая пункта 1 статьи 6 в новой редакции (З-н № 269-ЗИД-IV от 31.07.07 г.)

—Подпункт а)  пункта 1 статьи 6 с дополнением (З-н № 44-ЗИД-IV от 04.02.14г.)

— Подпункт б) пункта 1 статьи 6 в новой редакции (З-н № 471-ЗИД-III от 25.09.04г.)

—Подпункт б)  пункта 1 статьи 6 с дополнением (З-н № 44-ЗИД-IV от 04.02.14г.)

— Подпункты 2)-4) подпункта б) пункта 1 статьи 6 в новой редакции (З-н № 229-ЗИД-IV от 22.11.10г.);

— Подпункт 5) подпункта б) пункта 1 сатьи 6 с изменением (З-н № 378-ЗИД-VII от 26.12.22г);

— Подпункт б) пункта 1 статьи 6 дополнен подпунктами 6)-8) (З-н № 229-ЗИД-IV от 22.11.10г.)

 

— Пункт 2 статьи 6 исключен (З-н № 81-ЗИД-III от 28.12.01 г.)

— Пункт 3 статьи 6 действующей редакции считать пунктом 2 (З-н № 81-ЗИД-III от 28.12.01 г.)

— Пункт 2 статьи 6 в новой редакции (З-н № 81-ЗИД-III от 28.12.01 г.)

— Пункт 2 статьи 6 в новой редакции (З-н № 195-ЗИД-III от 28.09.02г.)

— Часть первая пункта 2 статьи 6 в новой редакции (З-н № 269-ЗИД-IV от 31.07.07 г.)

— Подпункт б) пункта 2 статьи 6 в новой редакции (З-н № 471-ЗИД-III от 25.09.04г.)

 

— Статья 6 в новой редакции (З-н № 917-ЗИД-IV от 14.12.09 г.)

 

— Подпункты б)-г) пункта 2 статьи 6 в новой редакции (З-н № 229-ЗИД-IV от 22.11.10г.);

— Пункт 2 статьи 6 дополнен подпунктами ж)-и) (З-н № 229-ЗИД-IV от 22.11.10г.);

— Пункт 2 статьи 6 исключен (З-н № 161-ЗИД-V от 29.09.11г);

 

—Пункт 3 статьи 6 с дополнением (З-н № 44-ЗИД-IV от 04.02.14г.)

— Подпункт б) пункта 3 статьи 6 в новой редакции (З-н № 229-ЗИД-IV от 22.11.10г.);

— Пункт 3 статьи 6 дополнен подпунктами в)-ж) (З-н № 229-ЗИД-IV от 22.11.10г.).

— Подпункт е) пункта 3 статьи 6 в новой редакции (З-н № 57-ЗИД-VI от 24.03.17г.)

— Статья 6 дополнена пунктом 4 (З-н № 152-ЗД-VI от 02.10.20г.)

 

1. От уплаты единого социального налога освобождаются:

а) юридические лица любых организационно-правовых форм, а также частные нотариусы и адвокаты в части выплат в денежной и (или) в натуральной форме в пользу работников, являющихся:

1) инвалидами I, II или III группы;

2) одинокими родителями (разведенный родитель, не вступивший в повторный брак, вдова (вдовец), не вступившая (не вступивший) в повторный брак, родитель, указанный в свидетельстве о рождении ребенка, не вступивший в брак) или лицами, их заменяющими (усыновитель, опекун, попечитель), воспитывающими ребенка-инвалида в возрасте до
18 (восемнадцати) лет;

б) частные нотариусы и адвокаты, являющиеся:

1) инвалидами I, II или III группы;

2) одинокими родителями (разведенный родитель, не вступивший в повторный брак, вдова (вдовец), не вступившая (не вступивший) в повторный брак, родитель, указанный в свидетельстве о рождении ребенка, не вступивший в брак) или лицами, их заменяющими (усыновитель, опекун, попечитель), воспитывающими ребенка-инвалида в возрасте до
18 (восемнадцати) лет и (или) имеющими на своем иждивении инвалида с детства;

3) одним из родителей, воспитывающих ребенка-инвалида в возрасте до 18 (восемнадцати) лет, требующего постоянного ухода, и (или) имеющих на своем иждивении инвалида с детства;

4) супругами, не вступившими в повторный брак, и родителями участников боевых действий по защите Приднестровской Молдавской Республики, погибших (умерших, без вести пропавших) при исполнении воинского и служебного долга;

5) детьми-сиротами и детьми, оставшимися без попечения родителей, обучающимися в организациях дневной формы обучения до окончания их учебы, но не более чем до достижения ими возраста 25 (двадцати пяти) лет;

6) членами многодетных семей;

7) супругами, не вступившими в повторный брак, и родителями умерших вследствие ранения, контузии, увечья или заболевания, связанного с участием в боевых действиях, участников боевых действий по защите Приднестровской Молдавской Республики;

8) участниками боевых действий по защите Приднестровской Молдавской Республики, а также участниками боевых действий в локальных войнах и вооруженных конфликтах на территории других государств, определенные действующим законодательством Приднестровской Молдавской Республики.

2. Исключен.
3. От уплаты обязательных страховых взносов освобождаются физические лица, в том числе частные нотариусы и адвокаты, являющиеся:

а) инвалидами I, II или III группы;

б) одинокими родителями (разведенный родитель, не вступивший в повторный брак, вдова (вдовец), не вступившая (не вступивший) в повторный брак, родитель, указанный в свидетельстве о рождении ребенка, не вступивший в брак) или лицами, их заменяющими (усыновитель, опекун, попечитель), воспитывающими ребенка-инвалида в возрасте до
18 (восемнадцати) лет и (или) имеющих на своем иждивении инвалида с детства;

в) одним из родителей, воспитывающих ребенка-инвалида в возрасте до 18 (восемнадцати) лет, требующего постоянного ухода, и (или) имеющих на своём иждивении инвалида с детства;

г) членами многодетных семей;

д) супругами, не вступившими в повторный брак, и родителями умерших вследствие ранения, контузии, увечья или заболевания, связанного с участием в боевых действиях, участников боевых действий по защите Приднестровской Молдавской Республики;

е) участниками боевых действий в период Великой Отечественной войны; инвалидами Великой Отечественной войны; участниками боевых действий по защите Приднестровской Молдавской Республики; участниками боевых действий в локальных войнах и вооружённых конфликтах на территории других государств, определёнными действующим законодательством Приднестровской Молдавской Республики;

ж) супругами, не вступившими в повторный брак, и родителями участников боевых действий по защите Приднестровской Молдавской Республики, погибших (умерших, без вести пропавших) при исполнении воинского и служебного долга.

4. Налоговые льготы, предусмотренные пунктами 1, 3 настоящей статьи в отношении лиц, заменяющих одиноких родителей (усыновитель, опекун, попечитель), указанных в подпункте 2) подпункта а), подпункте 2) подпункта б) пункта 1, подпункте б) пункта 3 настоящей статьи, предоставляются при условии, что лицо, заменяющее одинокого родителя, является одиноким (не состоит в зарегистрированном браке).

 

Статья 7. Ставки единого социального налога

 

— Статья 7 в новой редакции (З-н № 81-ЗИД-III от 28.12.01 г.)

— Пункт 1 статьи 7 в новой редакции (З-н № 185-ЗИД-III от 07.08.02 г.)

— Пункты 1, 2, 3, 4, 5, 6 статьи 7 соответственно считать пунктами 2, 3, 4, 5, 6, 7 (З-н № 185-ЗИД-III от 07.08.02 г.)

— Пункт 1 статьи 7 с изменением (З-н № 160-ЗИД-IV от 19.01.07г.)

— Часть первая пункта 2 статьи 7 в новой редакции (З-н № 183-ЗИ-IV от 05.03.07 г.)

— Часть первую пункта 2 статьи 7 дополнить подпунктами в) и г) (Закон
№ 688-ЗД-IV от 23.03.09г);

— Пункт 2 статьи 7 дополнить новой частью второй (З-н № 195-ЗИД-III от 28.09.02г.)

— Часть вторую пункта 2 статьи 7 считать соответственно частью третьей (З-н № 195-ЗИД-III от 28.09.02г.)

— Пункт 2 статьи 7 дополнен частью четвертой (З-н № 334-ЗИД-III от 26.09.03г.)

— Часть четвертая пункта 2 статьи 7 в новой редакции (З-н № 569-ЗИ-III от 16.05.05г.)

— Часть пятая пункта 2 статьи 7 с изменением (З-н № 898-ЗИ-IV от 3.11.09г.)

— Подпункт б) пункта 3 статьи 7 в новой редакции (З-н № 195-ЗИД-III от 28.09.02г.)

— Подпункт б) пункта 3 статьи 7 в новой редакции (З-н № 334-ЗИД-III от 26.09.03г.)

— Пункт 3 статьи 7 дополнить подпунктом д) (З-н № 195-ЗИД-III от 28.09.02г.)

— Подпункт д) пункта 3 статьи 7 исключен (З-н № 334-ЗИД-III от 26.09.03г.)

— Пункт 3 статьи 7 дополнить подпунктом е) (З-н № 195-ЗИД-III от 28.09.02г.)

— Подпункт е) пункта 3 статьи 7 с изменением (З-н № 334-ЗИД-III от 26.09.03г.)

— Подпункты е) пункта 3 статьи 7 считать подпунктами д) (З-н № 334-ЗИД-III от 26.09.03г.)

— Пункт 3 статьи 7 дополнить подпунктом ж) (З-н № 195-ЗИД-III от 28.09.02г.)

— Подпункты ж) пункта 3 статьи 7 считать подпунктами е) (З-н № 334-ЗИД-III от 26.09.03г.)

— Пункт 3 статьи 7 исключен (З-н № 470-ЗИД-III от 25.09.04г.)

— Часть первая пункта 4 статьи 7 с изменением (З-н № 195-ЗИД-III от 28.09.02г.)

— Часть третья пункта 4 статьи 7 в новой редакции (З-н № 195-ЗИД-III от 28.09.02г.)

— Таблица ставок, приведенная в пункте 4 статьи 7 в новой редакции (З-н № 195-ЗИД-III от 28.09.02г.)

— Пункт 4 статьи 7 дополнить новой частью четвертой (З-н № 195-ЗИД-III от 28.09.02г.)

— Часть четвертую пункта 4 статьи 7 считать частью пятой (З-н № 195-ЗИД-III от 28.09.02г.)

— Часть пятая пункта 4 статьи 7 исключена (З-н № 428-ЗИ-III от 16.06.04г.)

— Часть шестая пункта 4 статьи 7 исключена (З-н № 428-ЗИ-III от 16.06.04г.)

— Часть седьмая пункта 4 статьи 7 исключена (З-н № 428-ЗИ-III от 16.06.04г.)

— Пункт 4 статьи 7 считать пунктом 3 и изложить в новой редакции (З-н № 470-ЗИД-III от 25.09.04г.)

— Подпункт б) пункта 3 статьи 7 в новой редакции (З-н № 493-ЗИД-III от 15.11.04г.)

— Пункт 3 статьи 7 в новой редакции (З-н № 710-ЗИ-III от 20.12.05г.);

— Статья 7 дополнена пунктами 3-1, 3-2, 3-3, 3-4, 3-5 (З-н № 149-ЗД-V от 31.07.12г.);

— Пункт 5 статьи 7 исключен (З-н № 195-ЗИД-III от 28.09.02г.);

— Пункт 5 статьи 7 в новой редакции (З-н № 222-ЗИД-III от 03.01.03г.);

— Пункт 5 статьи 7 с изменением (З-н № 310-ЗИ-III от 16.07.03г.);

— Пункт 5 считать статьи 7 считать пунктом 4 (З-н № 470-ЗИД-III от 25.09.04г.);

— Часть четвертая пункта 4 статьи 7 в новой редакции (З-н № 493-ЗИД-III от 15.11.04г.);

— Пункт 6 считать статьи 7 считать пунктом 5 (З-н № 470-ЗИД-III от 25.09.04г.);

—- Пункты 4, 5 статьи 7 исключены (З-н № 161-ЗИД- V от 29.09.11г);

— Пункт 5 статьи 7 в новой редакции (З-н № 301-ЗИД-IV от 27.09.07 г.);

— Статью 7 дополнить новым пунктом 5-1 (З-н № 269-ЗИД-IV от 31.07.07 г.);

— Пункт 5-1 статьи 7 в новой редакции (З-н № 408-ЗИД-IV от 03.03.08 г.);

— Пункт 7 статьи 7 с изменением (З-н № 195-ЗИД-III от 28.09.02г.);

— Пункт 7 статьи 7 считать пунктом 6 (З-н № 470-ЗИД-III от 25.09.04г.);

— Пункт 6 статьи 7 с изменением (З-н № 493-ЗИД-III от 15.11.04г.);

— Пункт 6 части первой статьи в редакции толкования (Постановление
от 12.07.06г. № 280);

— Статья 7 дополнена пунктом 8 (З-н № 361-ЗИД-III от 27.11.03г.)

— Пункт 8 статьи 7 считать пунктом 7 (З-н № 470-ЗИД-III от 25.09.04г.)

— Пункт 7 статьи 7 в новой редакции (З-н № 471-ЗИД-III от 25.09.04г.)

— Подпункт б) пункта 7 статьи 7 с изменением (З-н № 493-ЗИД-III от 15.11.04г.)

— Пункт 7 статьи 7 в новой редакции (З-н № 531-ЗИ-III от 10.02.05г. действует
до 1 января 2011 года);

— Статью дополнить пунктом 8 (Закон № 60-ЗД-V от 24 мая 2011 года);

 

— СТАТЬЯ 7 В НОВОЙ РЕДАКЦИИ (З-Н №170-ЗИ-V ОТ 25.09.12)

— Пункт 2 статьи 7 с дополнением (З-н № 151-ЗД-VI от 23.06.16г.)

— Часть первая пункта 2 статьи 7 с дополнением (З-н № 169-ЗД-VI от 01.07.16г.);

— Часть третья пункта 2 статьи 7 с дополнением (З-н № 169-ЗД-VI от 01.07.16г.);

— Часть пятая пункта 2 статьи 7 с дополнением (З-н № 169-ЗД-VI от 01.07.16г.);

— Пункт 3 статьи 7 с дополнением (З-н № 169-ЗД-VI от 01.07.16г.);

—Пункт 9 статьи 7 с дополнением (З-н № 44-ЗИД-IV от 04.02.14г.);

— Пункт 10 статьи 7 с дополнением (З-н № 169-ЗД-VI от 01.07.16г.);

— Пункт 12 статьи 7 исключен (З-н № 259-ЗИ-VII от 29.09.22г.);

 

— Статья 7 дополнена пунктом 13 (Закон № 2-ЗД-VI от 15.01.16г.) действуе до 14.01.19г в связи с Законом «О некот. гос. мерах., направл. на повыш. макроэконом. и соц.-эконом. устойчивости ПМР» № 3-З-V (14.01.14) САЗ 14-3

— Пункт 13 статьи 7 с дополнением (З-н № 169-ЗД-VI от 01.07.16г.);

— Статья 7 дополнена пунктом 14 (З-н № 267-ЗД-VI от 30.11.16г.);

— Статья 7 дополнена пунктом 15 (З-н № 267-ЗД-VI от 30.11.16г.);

 

— Статья 7 дополнена пунктом 16 (Закон № 126-ЗД-VI от 08.05.18г)

— Пункт 16 статьи 7 дополнен новой частью третьей (Закон № 248-ЗИД-VII от 19.10.21г);

— Части третью и четвертую пункта 16 статьи 7 считать соответственно частями четвертой и пятой пункта 16 статьи 7 (Закон № 248-ЗИД-VII от 19.10.21г);

— Статья 7 дополнена пунктом 17 (Закон № 283-ЗД-VII от 17.11.21г);

— Статья 7 дополнена пунктом 18 (Закон № 283-ЗД-VII от 17.11.21г);

— Статья 7 дополнена пунктом 19 (Закон № 90-ЗД-VII от 27.05.22г);

 

Установить ставки единого социального налога:

1. В размере 3 процентов выплат, начисленных в пользу каждого работника и иного физического лица в Единый государственный фонд социального страхования Приднестровской Молдавской Республики на цели пенсионного страхования (обеспечения) специализированными организациями по подготовке спортсменов высокого класса.
2. В размере 4,9 процента выплат, начисленных в пользу работников и иных физических лиц в Единый государственный фонд социального страхования Приднестровской Молдавской Республики (в том числе: на цели пенсионного страхования (обеспечения) – 4,1 процента; на цели социального страхования работающих граждан – 0,6 процента; на улучшение оснащенности учреждений здравоохранения медицинским оборудованием и приобретение специализированного медицинского автотранспорта –
   0,2 процента; на цели страхования от безработицы – 0 процентов) для:

а) республиканских обществ глухих и слепых;

б) учебно-производственных предприятий, учрежденных республиканскими обществами глухих и слепых, в которых численность инвалидов, состоящих в трудовых отношениях с работодателем, составляет не менее 50 процентов;

в) общественных организаций инвалидов, деятельность которых полностью финансируется за счет членских взносов;

г) организаций, учрежденных общественными организациями инвалидов, в которых численность инвалидов, состоящих в трудовых отношениях с работодателем, составляет не менее 50 процентов.

Указанные ставки не распространяются на организации, занимающиеся производством и реализацией подакцизных товаров и материалов;

в размере 4,9 процента в части выплат, начисленных в пользу работников и иных физических лиц, являющихся участниками боевых действий в период Великой Отечественной войны, по защите Приднестровской Молдавской Республики, в локальных войнах и в вооруженных конфликтах на территории других государств, а также в других войнах, вооруженных конфликтах, иных боевых операциях по защите СССР, в Единый государственный фонд социального страхования Приднестровской Молдавской Республики (в том числе: на цели пенсионного страхования (обеспечения) – 4,1 процента; на цели социального страхования работающих граждан – 0,6 процента; на улучшение оснащенности учреждений здравоохранения медицинским оборудованием и приобретение специализированного медицинского автотранспорта – 0,2 процента) для общественных организаций ветеранов войны, труда и Вооруженных сил;

в размере 4,7 процента выплат, начисленных в пользу работников и иных физических лиц в Единый государственный фонд социального страхования Приднестровской Молдавской Республики на цели пенсионного страхования (обеспечения) для православных религиозных организаций Тираспольско-Дубоссарской епархии, а также Русской православной старообрядческой церкви;

в размере 1,04 процента выплат, начисленных в пользу работников и иных физических лиц в Единый государственный фонд социального страхования Приднестровской Молдавской Республики (в том числе: на цели пенсионного страхования (обеспечения) – 0,5 процента; на цели социального страхования работающих граждан – 0,5 процента; на улучшение оснащенности учреждений здравоохранения медицинским оборудованием и приобретение специализированного медицинского автотранспорта –
0,04 процента), для организаций, финансируемых за счет денежных сборов (взносов) граждан (жилищные, жилищно-строительные, жилищно-эксплуатационные, гаражные, гаражно-строительные кооперативы
(ЖК, ЖСК, ЖЭК, ГК, ГСК), садоводческие и садово-огороднические товарищества и другие аналогичные добровольные объединения граждан, а также товарищества собственников жилья).

3. В размере 25 процентов выплат, начисленных в пользу каждого отдельного работника и иного физического лица в Единый государственный фонд социального страхования Приднестровской Молдавской Республики (в том числе: на цели пенсионного страхования (обеспечения) – 20,7 процента; на цели социального страхования работающих граждан – 3,0 процента; на цели страхования от безработицы – 0,3 процента; на улучшение оснащенности учреждений здравоохранения медицинским оборудованием и приобретение специализированного медицинского автотранспорта –
   1 процент), для остальных налогоплательщиков, в том числе иностранных либо с участием иностранного капитала, использующих наемный труд по трудовым договорам либо выплачивающих вознаграждения по договорам гражданско-правового характера, предметом которых являются выполнение работ, оказание услуг, а также по авторским договорам или лицензионным договорам.
4. В размере 12 процентов выплат, начисленных в пользу работников, впервые получивших высшее или среднее профессиональное образование и принятых на работу в течение года после окончания учебы сверх численности работников списочного состава по состоянию на 31 декабря года, предшествующего году принятия на работу, в Единый государственный фонд социального страхования Приднестровской Молдавской Республики (в том числе: на цели пенсионного страхования (обеспечения) – 10,4 процента; на цели социального страхования работающих граждан – 1,6 процента), для юридических лиц любых организационно-правовых форм, уплачивающих налог по ставке, установленной пунктом 3 настоящей статьи.

Указанная ставка действует в течение 3 (трех) лет со дня принятия на работу сверх численности работников списочного состава по состоянию на 31 декабря года, предшествующего году принятия на работу.

5. В размере 12 процентов выплат, начисленных в пользу работников 16–29 лет, не имеющих профессионального образования, принятых на работу сверх численности работников списочного состава по состоянию на
   31 декабря года, предшествующего году принятия на работу, в Единый государственный фонд социального страхования Приднестровской Молдавской Республики (в том числе: на цели пенсионного страхования (обеспечения) – 10,4 процента; на цели социального страхования работающих граждан – 1,6 процента), для юридических лиц любых организационно-правовых форм, уплачивающих налог по ставке, установленной пунктом 3 настоящей статьи.

Указанная ставка действует в течение 1 (одного) года со дня принятия на работу сверх численности работников списочного состава по состоянию на 31 декабря года, предшествующего году принятия на работу.

6. В размере 12 процентов выплат, начисленных в пользу работников, прошедших курсовую подготовку по рабочим специальностям за счет средств Единого государственного фонда социального страхования Приднестровской Молдавской Республики, принятых на работу в течение
   1 (одного) года после окончания подготовки сверх численности работников списочного состава по состоянию на 31 декабря года, предшествующего году принятия на работу, в Единый государственный фонд социального страхования Приднестровской Молдавской Республики (в том числе: на цели пенсионного страхования (обеспечения) – 10,4 процента; на цели социального страхования работающих граждан – 1,6 процента), для юридических лиц любых организационно-правовых форм, уплачивающих налог по ставке, установленной пунктом 3 настоящей статьи.

Указанная ставка действует в течение 1 (одного) года со дня принятия на работу сверх численности работников списочного состава по состоянию на 31 декабря года, предшествующего году принятия на работу.

7. В размере 18 процентов выплат, начисленных в пользу работников после длительного (более одного года) перерыва в работе, принятых на работу сверх численности работников списочного состава по состоянию на 31 декабря года, предшествующего году принятия на работу, в Единый государственный фонд социального страхования Приднестровской Молдавской Республики (в том числе: на цели пенсионного страхования (обеспечения) – 15,6 процента; на цели социального страхования работающих граждан – 2,4 процента), для юридических лиц любых организационно-правовых форм, уплачивающих налог по ставке, установленной пунктом 3 настоящей статьи.

Указанная ставка действует в течение 1 (одного) года со дня принятия на работу сверх численности работников списочного состава по состоянию на 31 декабря года, предшествующего году принятия на работу.

8. В размере 12 процентов выплат, начисленных в пользу работников, впервые обучающихся по очной форме обучения в организациях высшего или среднего профессионального образования, принятых на работу сверх численности работников списочного состава по состоянию на 31 декабря года, предшествующего году принятия на работу, в Единый государственный фонд социального страхования Приднестровской Молдавской Республики (в том числе: на цели пенсионного страхования (обеспечения) – 10,4 процента; на цели социального страхования работающих граждан – 1,6 процента), для юридических лиц любых организационно-правовых форм, уплачивающих налог по ставке, установленной пунктом 3 настоящей статьи.

Указанная ставка действует со дня принятия на работу сверх численности работников списочного состава по состоянию на 31 декабря года, предшествующего году принятия на работу.

9. В размере 7 процентов от дохода, полученного от осуществления профессиональной деятельности, определяемого при представлении декларации в налоговый орган, в Единый государственный фонд социального страхования Приднестровской Молдавской Республики (в том числе: на цели пенсионного страхования (обеспечения) – 6,5 процента; на цели страхования от безработицы – 0,5 процента), для частных нотариусов и адвокатов, не производящих выплат в пользу работников и иных физических лиц.
10. В размере 23,09 процента в части выплат, начисленных в пользу лиц, осужденных к лишению свободы, и (или) лиц, содержащихся в лечебно-трудовых профилакториях, в Единый государственный фонд социального страхования Приднестровской Молдавской Республики (в том числе: на цели пенсионного страхования (обеспечения) – 20,7 процента; на цели социального страхования работающих граждан – 1,5 процента; на улучшение оснащенности учреждений здравоохранения медицинским оборудованием и приобретение специализированного медицинского автотранспорта – 0,89 процента) для организаций, осуществляющих выплаты в пользу данных лиц.
11. Установить, что граждане, подлежащие в соответствии с действующим законодательством Приднестровской Молдавской Республики государственному пенсионному обеспечению, уплачивают обязательные страховые взносы в Единый государственный фонд социального страхования Приднестровской Молдавской Республики на цели пенсионного страхования (обеспечения) в размере 3 процентов выплат, учитываемых в составе фонда заработной платы, в денежной и (или) натуральной форме, начисленных в их пользу. Обязательные страховые взносы граждан начисляются и удерживаются с выплат, начисленных в пользу работников и иных физических лиц до вычета налогов, сборов и других удержаний.
12. Исключен.
13. Утратил силу.
14. В размере 12 процентов выплат, начисленных в пользу работников, принимаемых по срочным трудовым договорам на сезонные сельскохозяйственные работы, в Единый государственный фонд социального страхования Приднестровской Молдавской Республики (в том числе: на цели пенсионного страхования (обеспечения) – 10,4 процента; на цели социального страхования работающих граждан – 1,6 процента), для организаций, доля выручки которых от реализации сельскохозяйственной продукции собственного производства и продуктов ее переработки в общей сумме дохода (выручки, товарооборота), полученного от реализации продукции, товаров, работ и услуг, за предшествующий финансовый год составляет не менее 60 процентов.

Вновь созданные (до 1 октября текущего года) организации, осуществляющие производство сельскохозяйственной продукции и продуктов ее переработки, имеют право на применение указанной ставки с месяца, следующего за месяцем регистрации, до окончания текущего года.
В срок до 1 февраля года, следующего за отчетным, такие организации обязаны предоставить в налоговые органы расчет доли выручки
от реализации сельскохозяйственной продукции собственного производства и продуктов ее переработки в общей сумме дохода (дохода от продаж (выручки от реализации) продукции, товаров (при этом сумма выручки
от торговой деятельности организации принимается в виде показателя товарооборота), выполненных работ, оказанных услуг, других операционных доходов, доходов от инвестиционной деятельности, доходов от финансовой деятельности, прочих доходов). В случае если по итогам отчетного года доля выручки от реализации сельскохозяйственной продукции собственного производства и продуктов ее переработки в общей сумме дохода составит менее 60 процентов, они обязаны в пятидневный срок начислить и уплатить единый социальный налог за истекший период по ставке, установленной пунктом 3 настоящей статьи.

Организации, осуществляющие производство сельскохозяйственной продукции и продуктов переработки, созданные после 1 октября текущего года, имеют право на применение указанной ставки начиная со следующего отчетного года.

15. В размере 14 процентов выплат, производимых в рамках гражданско-правовых договоров в пользу работников, привлекаемых к временным работам (на срок не более 6 (шести) месяцев в течение финансового года), возрастом до 25 лет включительно, в Единый государственный фонд социального страхования Приднестровской Молдавской Республики (в том числе: на цели пенсионного страхования (обеспечения) – 13,8 процента; на цели социального страхования от безработицы – 0,2 процента), для специализированных организаций, занимающихся исключительно обработкой обращений и информированием по голосовым каналам связи в интересах заказчика (колл-центры). При повторном заключении (продлении) гражданско-правовых договоров в течение одного финансового года с одним и тем же работником указанная ставка не применяется.
16. В размере 14 процентов выплат, начисленных в пользу работников вновь созданных юридических лиц Приднестровской Молдавской Республики, реализующих инвестиционные приоритетные проекты по созданию новых производств в порядке, определенном Законом Приднестровской Молдавской Республики «О государственной поддержке инвестиционной деятельности», в Единый государственный фонд социального страхования Приднестровской Молдавской Республики (в том числе: на цели пенсионного страхования (обеспечения) – 11,5 процента; на цели социального страхования работающих граждан – 1,7 процента; на цели страхования от безработицы – 0,2 процента; на улучшение оснащенности учреждений здравоохранения медицинским оборудованием и приобретение специализированного медицинского автотранспорта – 0,6 процента); по выплатам, производимым в рамках гражданско-правовых договоров, на цели пенсионного страхования (обеспечения) – 13,8 процента; на цели страхования от безработицы – 0,2 процента.

Ставка, предусмотренная настоящим пунктом, устанавливается с первого числа месяца, в котором начато исполнение рабочей инвестиционной программы согласно условиям инвестиционного договора:

а) при объеме инвестиций в основные средства от 200 000 (двухсот тысяч) евро до 500 000 (пятисот тысяч) евро по официальному курсу, установленному центральным банком Приднестровской Молдавской Республики на дату вложения инвестиций, − на срок 5 (пять) лет;

б) при объеме инвестиций в основные средства от 500 000 (пятисот тысяч) евро до 1 000 000 (одного миллиона) евро по официальному курсу, установленному центральным банком Приднестровской Молдавской Республики на дату вложения инвестиций, − на срок 7 (семь) лет;

в) при объеме инвестиций в основные средства более 1 000 000 (одного миллиона) евро по официальному курсу, установленному центральным банком Приднестровской Молдавской Республики на дату вложения инвестиций, − на срок 10 (десять) лет.

Срок действия льготы, установленной настоящим пунктом, по заявлению инвестора увеличивается:

а) с 5 (пяти) до 7 (семи) лет – при первоначальном объеме инвестиций
в основные средства в рамках подписанного инвестиционного договора
от 200 000 (двухсот тысяч) евро до 500 000 (пятисот тысяч) евро
по официальному курсу центрального банка Приднестровской Молдавской Республики и при условии доведения объема инвестиций до суммы, превышающей 500 000 (пятьсот тысяч) евро по официальному курсу центрального банка Приднестровской Молдавской Республики на дату вложения инвестиций, в течение 2 (двух) лет с даты вложения первоначальных инвестиций;

б) с 5 (пяти) до 10 (десяти) лет – при первоначальном объеме инвестиций в основные средства в рамках подписанного инвестиционного договора от 200 000 (двухсот тысяч) евро до 500 000 (пятисот тысяч) евро
по официальному курсу центрального банка Приднестровской Молдавской Республики и при условии доведения объема инвестиций до суммы, превышающей 1 000 000 (один миллион) евро по официальному курсу центрального банка Приднестровской Молдавской Республики на дату вложения инвестиций, в течение 2 (двух) лет с даты вложения первоначальных инвестиций;

в) с 7 (семи) до 10 (десяти) лет – при первоначальном объеме инвестиций в основные средства в рамках подписанного инвестиционного договора от 500 000 (пятисот тысяч) евро до 1 000 000 (одного миллиона) евро по официальному курсу центрального банка Приднестровской Молдавской Республики и при условии доведения объема инвестиций до суммы, превышающей 1 000 000 (один миллион) евро по официальному курсу центрального банка Приднестровской Молдавской Республики на дату вложения инвестиций, в течение 2 (двух) лет с даты вложения первоначальных инвестиций.

Льгота, установленная настоящим пунктом, не распространяется на вновь созданные организации, а именно:

а) образованные в результате реорганизации на базе действовавших ранее организаций;

б) учредители (участники) которых являются учредителями (участниками) иного осуществляющего на момент предоставления льготы деятельность юридического лица;

в) учредители (участники) которых являлись учредителями (участниками) иного осуществляющего на момент предоставления льготы деятельность юридического лица, если с момента выхода из состава учредителей (участников) не истек 1 (один) год;

г) учредители которых ранее являлись учредителями ликвидируемого юридического лица, с момента ликвидации которого не истек 1 (один) год.

В случае расторжения инвестиционного договора в порядке, установленном Законом Приднестровской Молдавской Республики
«О государственной поддержке инвестиционной деятельности», юридическое лицо Приднестровской Молдавской Республики, осуществляющее реализацию инвестиционного приоритетного проекта, утрачивает право на применение льгот, установленных настоящим пунктом.

17. В размере 12 процентов выплат, начисленных в пользу работников, являющихся наставниками для обучающихся государственных организаций профессионального образования, за осуществление функций по обучению практическим знаниям и приемам в работе по каждой профессии или специальности профессиональной образовательной программы практико-ориентированного (дуального) обучения (сетевой формы реализации образовательных программ), в Единый государственный фонд социального страхования Приднестровской Молдавской Республики (в том числе: на цели пенсионного страхования (обеспечения) – 10,4 процента; на цели социального страхования работающих граждан – 1,6 процента), для юридических лиц любых организационно-правовых форм, на базе которых осуществляется реализация программы практико-ориентированного (дуального) обучения (сетевой формы реализации образовательных программ), уплачивающих налог по ставке, установленной пунктом 3 настоящей статьи.

Для целей настоящего пункта наставником для обучающихся государственных организаций профессионального образования является работник организации, на базе которой осуществляется реализация программы практико-ориентированного (дуального) обучения (сетевой формы реализации образовательных программ), из числа квалифицированных специалистов (рабочих), в трудовые обязанности которого в соответствии с распорядительным актом руководителя организации включены обязанности по обучению практическим навыкам и приемам в работе обучающихся государственных организаций профессионального образования.

18. В размере 12 процентов выплат, начисленных в пользу работников, завершивших обучение по профессиональной образовательной программе практико-ориентированного (дуального) обучения (сетевой форме реализации образовательных программ), что подтверждено документом государственного образца об образовании (обучении), принятых на работу в течение 1 (одного) года после окончания обучения в организациях профессионального образования для осуществления трудовых обязанностей по профессиональному профилю (специальности), по которому получено образование, в Единый государственный фонд социального страхования Приднестровской Молдавской Республики (в том числе: на цели пенсионного страхования (обеспечения) – 10,4 процента; на цели социального страхования работающих граждан – 1,6 процента), для юридических лиц любых организационно-правовых форм, уплачивающих налог по ставке, установленной пунктом 3 настоящей статьи.

Указанная ставка действует в течение 1 (одного) года со дня принятия на работу.

19. В размере 14 процентов выплат, начисленных в пользу работников организаций, осуществляющих финансирование проекта государственно-частного партнерства за счет собственных либо привлеченных средств,
    в порядке, определенном Законом Приднестровской Молдавской Республики
    «О государственно-частном партнерстве», в Единый государственный фонд социального страхования Приднестровской Молдавской Республики (в том числе: на цели пенсионного страхования (обеспечения) – 11,5 процента; на цели социального страхования работающих граждан – 1,7 процента; на цели страхования от безработицы – 0,2 процента; на улучшение оснащенности учреждений здравоохранения медицинским оборудованием и приобретение специализированного медицинского автотранспорта – 0,6 процента);
    по выплатам, производимым в рамках гражданско-правовых договоров, на цели пенсионного страхования (обеспечения) – 13,8 процента; на цели страхования от безработицы – 0,2 процента.

Ставка, предусмотренная настоящим пунктом, устанавливается с первого числа месяца, в котором начато исполнение соглашения о государственно-частном партнерстве:

а) при объеме финансирования проекта государственно-частного партнерства за счет собственных либо привлеченных средств в размере
от 200 000 (двухсот тысяч) евро до 500 000 (пятисот тысяч) евро
по официальному курсу, установленному центральным банком Приднестровской Молдавской Республики на дату осуществления финансирования, – на срок 5 (пять) лет;

б) при объеме финансирования проекта государственно-частного партнерства за счет собственных либо привлеченных средств в размере
от 500 000 (пятисот тысяч) евро до 1 000 000 (одного миллиона) евро
по официальному курсу, установленному центральным банком Приднестровской Молдавской Республики на дату осуществления финансирования, – на срок 7 (семь) лет;

в) при объеме финансирования проекта государственно-частного партнерства за счет собственных либо привлеченных средств в размере более
1 000 000 (одного миллиона) евро по официальному курсу, установленному центральным банком Приднестровской Молдавской Республики на дату осуществления финансирования, – на срок 10 (десять) лет.

Срок действия льготы, установленной настоящим пунктом, по заявлению инвестора (частного партнера) увеличивается:

а) с 5 (пяти) до 7 (семи) лет – при первоначальном объеме финансирования в рамках подписанного соглашения о государственно-частном партнерстве от 200 000 (двухсот тысяч) евро до 500 000 (пятисот тысяч) евро по официальному курсу центрального банка Приднестровской Молдавской Республики и при условии доведения объема финансирования до суммы, превышающей 500 000 (пятьсот тысяч) евро по официальному курсу центрального банка Приднестровской Молдавской Республики на дату осуществления финансирования, в течение 2 (двух) лет с даты начала финансирования;

б) с 5 (пяти) до 10 (десяти) лет – при первоначальном объеме финансирования в рамках подписанного соглашения о государственно-частном партнерстве от 200 000 (двухсот тысяч) евро до 500 000 (пятисот тысяч) евро по официальному курсу центрального банка Приднестровской Молдавской Республики и при условии доведения объема финансирования до суммы, превышающей 1 000 000 (один миллион) евро по официальному курсу центрального банка Приднестровской Молдавской Республики на дату осуществления финансирования, в течение 2 (двух) лет с даты начала финансирования;

в) с 7 (семи) до 10 (десяти) лет – при первоначальном объеме финансирования в рамках подписанного соглашения о государственно-частном партнерстве от 500 000 (пятисот тысяч) евро до 1 000 000 (одного миллиона) евро по официальному курсу центрального банка Приднестровской Молдавской Республики и при условии доведения объема финансирования до суммы, превышающей 1 000 000 (один миллион) евро по официальному курсу центрального банка Приднестровской Молдавской Республики на дату осуществления финансирования, в течение 2 (двух) лет с даты начала финансирования.

В случае расторжения соглашения о государственно-частном партнерстве в порядке, установленном Законом Приднестровской Молдавской Республики «О государственно-частном партнерстве», организация, осуществляющая финансирование проекта государственно-частного партнерства, утрачивает право на применение льгот, установленных настоящим пунктом.

 

Статья 8. Порядок исчисления и уплаты единого социального налога и

обязательных страховых взносов

 

— Наименование статьи 8 в новой редакции (З-н № 233-ЗИД-VII от 29.09.21г);

 

— Абзац первый статьи 8 в новой редакции (З-н № 81-ЗИД-III от 28.12.01 г.)

— Пункт 1 статьи 8 в новой редакции (З-н № 81-ЗИД-III от 28.12.01 г.)

— Часть первая пункта 1 статьи 8 в новой редакции (З-н № 334-ЗИД-III от 26.09.03г.)

— Часть первая пункта 1 статьи 8 с изменением (З-н № 314-ЗИ-IV от 27.09.07г.);

— Первое предложение части первой пункта 1 статьи 8 с изменением
(З-н № 196-ЗИД-V от 16.10.12)

— Часть первая пункта 1 статьи 8 с дополнением (Закон № 211-ЗД-VI от 01.12.20г);

 

— Первое предложение части второй пункта 1 статьи 8 (З-н № 471-ЗИД-III от 25.09.04г.);

— Часть вторая пункта 1 статьи 8 в новой редакции (З-н № 196-ЗИД-V от 16.10.12)

 

— Пункт 2 статьи 8 с изменением (З-н № 24-ЗД-III от 22.06.01 г.)

— Пункт 2 статьи 8 дополнен абзацами (З-н № 81-ЗИД-III от 28.12.01 г.)

— Часть третья пункта 2 статьи 8 в новой редакции (З-н № 195-ЗИД-III от 28.09.02г.)

— Пункт 2 статьи 8 в новой редакции (З-н № 314-ЗИ-III от 28.07.03г.)

— Статья 8 дополнена новым пунктом 2 (З-н № 470-ЗИД-III от 25.09.04г.)

— Пункт 2 статьи 8 с изменением (З-н № 628-ЗИД-III от 29.09.05г.)

— Пункт 2 статьи 8 в новой редакции (З-н № 160-ЗИД-IV от 19.01.07г.)

 

— Пункт 2 считать пунктом 3 (З-н № 470-ЗИД-III от 25.09.04г.)

— Часть вторая пункта 3 статьи 8 в новой редакции (З-н № 314-ЗИ-IV от 27.09.07 г.

— Часть третья пункта 3 статьи 8 исключена (З-н № 301-ЗИД-IV от 27.09.07 г.)

— Пункт 3 статьи 8 в новой редакции (З-н № 196-ЗИД-V от 16.10.12)

 

— Пункт 3 статьи 8 в новой редакции (З-н № 81-ЗИД-III от 28.12.01 г.)

— Пункт 3 статьи 8 дополнен новой частью (З-н № 195-ЗИД-III от 28.09.02г.)

— Пункт 3 считать пунктом 4 (З-н № 470-ЗИД-III от 25.09.04г.)

— Пункт 4 статьи 8 с изменением (З-н № 92-ЗИД-IV от 29.09.06г.)

— Первое предложение пункта 4 статьи 8 в новой редакции (З-н № 269-ЗИД-IV от 31.07.07 г.);

— Второе предложение пункта 4 статьи 8 исключено (З-н № 196-ЗИД-V от 16.10.12)

 

— Пункт 4 статьи 8 в новой редакции (З-н № 81-ЗИД-III от 28.12.01 г.)

— Часть третья пункта 4 статьи 8 в новой редакции (З-н № 334-ЗИД-III от 26.09.03г.)

— Пункт 4 считать пунктом 5 (З-н № 470-ЗИД-III от 25.09.04г.)

— Пункт 5 статьи 8 в новой редакции (З-н № 81-ЗИД-III от 28.12.01 г.)

— Пункт 5 статьи 8 исключен (З-н № 195-ЗИД-III от 28.09.02г.)

— Статья 8 дополнена пунктом 5 (З-н № 493-ЗИД-III от 15.11.04г.)

— Часть вторая пункта 5 статьи 8 с изменением (З-н № 196-ЗИД-V от 16.10.12)

— Часть третья пункта 5 статьи 8 в новой редакции (З-н № 619-ЗИ-III от 09.08.05г.)

 

— Статья 8 дополнена пунктом 7 (З-н № 233-ЗИД-VII от 29.09.21г);

 

Исчисление и уплата единого социального налога налогоплательщиками производится от начисленных сумм предстоящих выплат за отчетный период в следующем порядке:

1. Сумма единого социального налога исчисляется налогоплательщиком отдельно по каждому виду социального страхования ежемесячно и определяется как соответствующая процентная доля налоговой базы. Налогоплательщики ежемесячно в сроки, установленные соответствующим исполнительным органом государственной власти, в ведении которого находятся вопросы организации и обеспечения сбора налогов и иных обязательных платежей, предоставляют в налоговые органы по месту своего нахождения отчет об общих суммах выплат, начисленных в пользу работников и иных физических лиц, начисленного единого социального налога, суммах начисленных пособий и самостоятельно произведенных расходов на обязательные цели государственного социального страхования, суммах, назначенных, но не выплаченных работнику на цели государственного социального страхования (для микропредприятий и малых предприятий), суммах, назначенных и выплаченных работнику на цели государственного социального страхования за счет средств, перечисленных Единым государственным фондом социального страхования Приднестровской Молдавской Республики работодателю (для микропредприятий и малых предприятий), предусмотренные законодательством Приднестровской Молдавской Республики. Иная информация, расчеты, отчеты, а также все документы и пояснения, связанные с исчислением и уплатой единого социального налога, правом на льготы, представляются только при проведении контрольных мероприятий.

По организациям, в состав которых входят территориально обособленные структурные подразделения, а также организациям,
в подведомстве которых находятся учреждения, финансируемые из бюджетов различного уровня, по которым ведется централизованное начисление и выплата заработной платы, уплату единого социального налога производит головная организация по месту своего нахождения.

2. Налогоплательщики, указанные в пунктах 1-3 статьи 7 настоящего Закона, обязаны вести учет сумм начисленных выплат и иных вознаграждений, сумм единого социального налога и обязательного страхового взноса, относящихся к ним, а также сумм, не подлежащих налогообложению, по каждому работнику и иному физическому лицу, в пользу которого осуществлялись выплаты по форме и в порядке, разработанным органом государственной власти, осуществляющим индивидуальный (персонифицированный) учет в системе государственного пенсионного страхования.
3. Сумма налога, зачисляемая в составе единого социального налога
   в Единый государственный фонд социального страхования Приднестровской Молдавской Республики на цели социального страхования работающих граждан, подлежит уменьшению налогоплательщиками на произведенные ими самостоятельно расходы на указанные цели, предусмотренные действующим законодательством Приднестровской Молдавской Республики.

Положительная разница между суммами начисленных в отчетном периоде пособий и выплаченных организацией самостоятельно, которые были зачтены в счет единого социального налога, исчисленного для поступления в Единый государственный фонд социального страхования Приднестровской Молдавской Республики на цели социального страхования работающих граждан, подлежит:

а) отражению налогоплательщиком в отчетах единого социального налога последующих налоговых периодов;

б) зачету в счет предстоящих платежей на цели социального страхования работающих граждан до полного погашения, либо, на основании письменного обращения налогоплательщика, возмещению из средств Единого государственного фонда социального страхования Приднестровской Молдавской Республики в соответствии с порядком, установленным действующим законодательством Приднестровской Молдавской Республики.

4. Налогоплательщики, указанные в подпунктах а) и в) пункта 1 статьи 2 настоящего Закона, производят уплату платежей по единому социальному налогу и обязательным страховым взносам ежемесячно – в день получения средств в банке на оплату труда за истекший месяц, но не позднее 5 (пяти) календарных дней со дня, установленного для сдачи отчета..
5. Банк не вправе выдавать своему клиенту — налогоплательщику средства на оплату труда за истекший (текущий) месяц, если последний не представил платежного поручения на перечисление налога.

Доначисленные в результате контрольных мероприятий суммы налога, а также финансовые санкции за нарушение налогового законодательства уплачиваются в полном объеме в Единый государственный фонд социального страхования Приднестровской Молдавской Республики, в отношении которого плательщиком либо банком было допущено данное нарушение.

Начисление пени организациям, находящимся на полном либо частичном финансировании за счет денежных средств республиканского или местного бюджетов (в размере более 70 процентов от всех расходов данной организации по смете, утвержденной органом, ответственным за осуществление финансирования расходов соответствующего бюджета), не производится.

6. Налог, начисленный на выплаты, включаемые в себестоимость продукции (работ, услуг), издержки обращения, относится на себестоимость продукции (работ, услуг), издержки обращения.

Налог, начисленный на выплаты, производимые за счет прибыли, остающейся в распоряжении организации, целевого финансирования, а также на иные выплаты, не связанные с производственным процессом, в том числе материальную выгоду, погашается за счет собственного капитала (фондов), целевого финансирования.

7. Налогоплательщики, указанные в подпунктах б) и г) пункта 1 статьи 2 настоящего Закона, исчисляют и уплачивают единый социальный налог и обязательные страховые взносы в порядке, определенном статьей 9 настоящего Закона.

 

Статья 9. Порядок и сроки уплаты налога и обязательных страховых

взносов частными нотариусами и адвокатами, не

производящими выплат в пользу работников и иных

физических лиц

 

— Статья 9 в новой редакции (З-н № 81-ЗИД-III от 28.12.01 г.);

— Название статьи 9 с изменением (З-н № 195-ЗИД-III от 28.09.02г.);

— Часть третья пункта 1 статьи 9 с изменением (З-н № 195-ЗИД-III от 28.09.02г.);

— Часть четвертая статьи 9 исключена (З-н № 628-ЗИД-III от 29.09.05г.);

— Пункт 2 статьи 9 исключен (З-н № 195-ЗИД-III от 28.09.02г.);

— В статье 9 цифровое обозначение 1 исключить (З-н № 628-ЗИД-III от 29.09.05г.);

 

— Статья 9 в новой редакции (З-н № 92-ЗИД-IV от 29.09.06г.);

— Статья 9 в новой редакции (З-н № 269-ЗИД-IV от 31.07.07 г.);

 

— Название статьи 9 в новой редакции (З-н № 300-ЗИД-IV от 27.09.07 г.);

— Пункт 2 статьи 9 в новой редакции (З-н № 300-ЗИД-IV от 27.09.07 г.);

— Статья 9 дополнена пунктом 3 (З-н № 300-ЗИД-IV от 27.09.07 г.);

 

— Статья 9 в новой редакции (З-н № 408-ЗИД-IV от 03.03.08 г.);

— Статья 9 дополнена пунктом 5 (З-н № 409-ЗД-IV от 03.03.08 г.);

 

— Статья 9 в новой редакции (З-н № 161-ЗИД-V от 29.09.11г);

—Пункт 1 статьи 9 с изменением (З-н № 170-ЗИ-V от 25.09.12);

— Подпункт а) пункта 2 статьи 9 с изменением (З-н № 196-ЗИД-V от 16.10.12);

— Подпункт б) пункта 2 статьи 9 с изменением (З-н № 196-ЗИД-V от 16.10.12);

 

— СТАТЬЯ 9 В НОВОЙ РЕДАКЦИИ (З-н № 44-ЗИД-IV от 04.02.14г.);

 

1. Исчисление суммы налога, подлежащей уплате частными нотариусами и адвокатами, не производящими выплат в пользу работников и иных физических лиц, производится при представлении налоговой декларации за соответствующий налоговый период с суммы дохода, полученного от осуществления профессиональной деятельности, по ставке, установленной пунктом 9 статьи 7 настоящего Закона.
2. Уплата частными нотариусами обязательного страхового взноса производится ежемесячно в размере 30 РУ МЗП в сроки, установленные исполнительным органом государственной власти, в ведении которого находятся вопросы финансов, при этом:

а) 20 РУ МЗП направляются в Единый государственный фонд социального страхования Приднестровской Молдавской Республики на цели пенсионного страхования (обеспечения);

б) 10 РУ МЗП направляются в Единый государственный фонд социального страхования Приднестровской Молдавской Республики
на выплату гарантированных государством пособий по материнству.

3. Уплата адвокатами обязательного страхового взноса производится
   в размере 30 РУ МЗП в месяц, в котором получен доход, в сроки, установленные исполнительным органом государственной власти, в ведении которого находятся вопросы финансов, при этом:

а) 20 РУ МЗП направляются в Единый государственный фонд социального страхования Приднестровской Молдавской Республики на цели пенсионного страхования (обеспечения);

б) 10 РУ МЗП направляются в Единый государственный фонд социального страхования Приднестровской Молдавской Республики
на выплату гарантированных государством пособий по материнству.

 

Статья 10. Ответственность за нарушение

налогового законодательства

 

— Статья 10 в новой редакции (З-н № 81-ЗИД-III от 28.12.01 г.)

— Часть вторая статьи 10 с изменением (З-н № 92-ЗИД-IV от 29.09.06г.)

— Часть вторая статьи 10 в новой редакции (З-н № 269-ЗИД-IV от 31.07.07 г.)

— Статья 10 в новой редакции (З-н № 161-ЗИД-V от 29.09.11г)

— Часть вторая статьи 10 с изменением (З-н № 44-ЗИД-V от 04.02.14 г.)

 

За нарушение порядка исчисления и сроков уплаты единого социального налога и обязательного страхового взноса к налогоплательщикам применяются финансовые санкции, предусмотренные действующим налоговым законодательством Приднестровской Молдавской Республики.

За нарушение порядка исчисления, удержания и сроков перечисления страховых взносов граждан к организациям частным нотариусам либо адвокатам, производящим выплаты в пользу работников и иных физических лиц, применяются финансовые санкции, предусмотренные налоговым законодательством Приднестровской Молдавской Республики, как к налогоплательщикам.

 

Статья 11. Переходные положения

 

— Статья 11 в редакции толкования (Постановление от 12.02.03г. № 949);

— Закон дополнен новой статьей 11 (З-н № 81-ЗИД-III от 28.12.01 г.)

— Статья 11 в новой редакции (З-н № 172-ЗИД-iii от 01.08.02 г.)

— Часть первая пункта 1 статьи 11 в новой редакции (З-н № 185-ЗИД-III
от 07.08.02 г.)

— Часть вторая пункта 1 статьи 11 с изменением (З-н № 241-ЗИД III от 12.02.03г.)

— Часть третья пункта 1 статьи 11 в новой редакции (З-н № 310-ЗИ-III от 16.07.03г.)

— Статья 11 в новой редакции (З-н № 334-ЗИД-III от 26.09.03г.), пункты 1-3 настоящей статьи действуют до 1 января 2005 года;

 

— Статья 11 дополнена пунктами 5, 6 (З-н № 96-З-IV от 07.06.10г.) (действует до
1 января 2012 года)

 

— Статья дополнена пунктом 7 (З-н № 120-З-VI от 10 мая 2016 года) действует по 31 декабря 2016 года;

 

— Статья11 дополнена пунктом 8 (З-н № 139-ЗД-VI от 23 июля 2019 года);

— Часть первая пункта 8 статьи 11 в новой редакции (З-н № 192-ЗИД-VI от 12 ноября 2020 года);

— Пункт 8 статьи 11 дополнен новой частью второй (З-н № 192-ЗИД-VI от 12 ноября 2020 года);

— Часть вторую пункта 8 статьи 11 считать частью третьей пункта 8 статьи 11 соответственно (З-н № 192-ЗИД-VI от 12 ноября 2020 года);

— Пункт 8 статьи 11 с изменением (Закон № 224-ЗИ-VII от 29.09.21г.)

—Часть первая пункта 8 статьи11 с изменением (Закон № 248-ЗИ-VII от 29.09.22г);

—Часть вторая пункта 8 статьи11 с изменением (Закон № 248-ЗИ-VII от 29.09.22г);

—Часть третья пункта 8 статьи11 с изменением (Закон № 248-ЗИ-VII от 29.09.22г);

 

— Статья11 дополнена пунктом 9 (З-н № 139-ЗД-VI от 23 июля 2019 года);

— Пункт 9 статьи 11 дополнен частью второй (З-н № 192-ЗИД-VI от 12 ноября 2020 года);

— Пункт 9 статьи 11 с изменением (Закон № 224-ЗИ-VII от 29.09.21г.)

—Часть первая пункта 9 статьи11 с изменениями (Закон № 248-ЗИ-VII от 29.09.22г);

 

 

1. Прекратил действовать с 1 января 2005 года.
2. Прекратил действовать с 1 января 2005 года.
3. Прекратил действовать с 1 января 2005 года.
4. Пункты 1-3 настоящей статьи действуют до 1 января 2005 года.
5. Прекратил действовать с 1 января 2012 года.
6. Прекратил действовать с 1 января 2012 года.
7. Прекратил действовать с 1 января 2017 года.
8. На период с 1 января 2020 года по 31 декабря 2023 года при налогообложении доходов от профессиональной деятельности адвокатов,
   за исключением случаев, установленных частью второй настоящего пункта, налогооблагаемая база принимается в размере 1,5 (одной целой пяти десятых) минимального размера оплаты труда в месяц (в базовом значении без учета понижающих (повышающих) коэффициентов), устанавливаемого для исчисления заработной платы. При этом налогооблагаемая база не подлежит уменьшению на суммы, не подлежащие налогообложению единым социальным налогом, предусмотренные статьей 5 настоящего Закона.

В случае отсутствия доходов от профессиональной деятельности адвокатов в связи с:

1) нахождением адвоката в отпуске по беременности и родам или
в отпуске по уходу за ребенком до достижения им возраста 3 (трех) лет –налогооблагаемая база в период нахождения в указанных отпусках принимается равной нулю;

2) временной утратой адвокатом трудоспособности – налогооблагаемая база в размере 1,5 (одной целой пяти десятых) минимального размера оплаты труда в месяц (в базовом значении без учета понижающих (повышающих) коэффициентов), устанавливаемого для исчисления заработной платы, подлежит пересчету исходя из количества дней временной нетрудоспособности адвоката на основании соответствующих подтверждающих документов.

Установить на период с 1 января 2020 года по 31 декабря 2023 года налоговую ставку для адвокатов в размере 7 процентов от налогооблагаемой базы, определенной частью первой настоящего пункта, в том числе:

а) на цели пенсионного страхования (обеспечения) – 5,8 процента;

б) на цели социального страхования работающих граждан –
0,8 процента;

в) на цели страхования от безработицы – 0,1 процента;

г) на улучшение оснащенности учреждений здравоохранения медицинским оборудованием и приобретение специализированного медицинского автотранспорта – 0,3 процента.

9. В период с 1 января 2020 года по 31 декабря 2023 года уплата адвокатами обязательного страхового взноса осуществляется в размере
   3 процентов от доходов, полученных от профессиональной деятельности, но не менее чем от 1,5 (одной целой пяти десятых) минимального размера оплаты труда в месяц (в базовом значении без учета понижающих (повышающих) коэффициентов).

В случае отсутствия доходов от профессиональной деятельности адвокатов в связи с:

1) нахождением адвоката в отпуске по беременности и родам или
в отпуске по уходу за ребенком до достижения им возраста 3 (трех) лет – налогооблагаемая база в период нахождения в указанных отпусках принимается равной нулю;

2) временной утратой адвокатом трудоспособности – налогооблагаемая база подлежит пересчету исходя из количества дней временной нетрудоспособности адвоката на основании соответствующих подтверждающих документов.

 

Статья 12. О приведении нормативных правовых актов

в соответствие с настоящим Законом

 

— Статью 11 считать статьёй 12 (З-н № 81-ЗИД-III от 28.12.01 г.)

 

Уполномоченному органу государственного управления внести предложение о приведении нормативных правовых актов в соответствие с настоящим Законом в течение 1 месяца со дня его принятия.

 

Статья 13. Вступление в силу настоящего Закона

 

— Статью 12 считать статьёй 13 (З-н № 81-ЗИД-III от 28.12.01 г.)

– Статья 13 изменена (З-н № 134-ЗД-V от 27.07.11г.)

 

Настоящий Закон вступает в силу с 1 января 2001 года.

Закон ПМР О едином социальном налоге и обязательном страховом взносе (тек. ред. на 01.01.23)