Информация об основных изменениях

в налоговом законодательстве ПМР с 1 января 2024 года

 

  1. В части налога на доходы организаций:

— конкретизирован (расширен) перечень видов деятельности по обслуживанию сельского хозяйства (приём, очистка, сушка, хранение, отгрузка с/х продукции, весь комплекс услуг элеваторов, семяочистительных, зерносушильных фабрик и пунктов), в отношении доходов от которых подлежит применению  сниженная ставка налога в размере 1,4%;

 

  1. В части единого социального налога и обязательного страхового взноса:

-исключается деление по отдельным назначениям (на цели пенсионного обеспечения, на цели социального страхования, на цели страхования от безработицы) сумм единого социального налога; для упрощения расчётов и снижения административной нагрузки на налогоплательщиков исчисление и уплата налога осуществляются единым платежом;

— распространена на католические церкви льготная ставка единого социального налога в размере 4,7 % в отношении выплат, начисляемых в пользу работников и иных физических лиц, (ранее данная ставка распространялась только на православные религиозные организации Тираспольско-Дубоссарской епархии, а также Русской православной старообрядческой церкви);

— уточнена категория лиц, не являющихся плательщиками обязательных страховых взносов, а именно: лиц, находящихся на пенсионном обеспечении, даже в случае перехода данных лиц на пенсионное обеспечение по законодательству иностранного государства, но при наличии регистрации по месту жительства (пребывания);

 

  1. В части подоходного налога физических лиц:

— увеличен предел ежемесячного дохода (с 5 до 8 прожиточных минимумов трудоспособного населения), при котором работники организаций промышленности будут пользоваться правом на предоставление стандартного налогового вычета в размере прожиточного минимума;

— физическим лицам, получившим доходы, с которых не был удержан подоходный налог, предоставлена возможность подачи налоговой декларации территориальным налоговым инспекциям в течение текущего налогового периода с целью своевременной уплаты налоговых платежей;

— увеличен период проверки налоговыми органами поданных физическими лицами налоговых деклараций о доходах с 30 до 90 дней с момента их подачи;

— при получении доходов в порядке дарения в виде недвижимого имущества исключена необходимость обращения физических лиц (за исключением отдельных категорий) в налоговые органы для исчисления подлежащей уплате суммы подоходного налога;

— обязанность по исчислению подлежащей уплате суммы подоходного налога при отчуждении объектов недвижимости возложена на исполнительный орган государственной власти, к компетенции которого относится обеспечение ведения единого государственного реестра прав на недвижимое имущество и сделок с ним (Государственную службу регистрации и нотариата Министерства юстиции ПМР);

— увеличен срок нахождения объектов недвижимости в собственности налогоплательщиков (с 3 до 5 лет), необходимый для возможности налогоплательщиком использовать право на получение имущественного вычета при их продаже;

— увеличены в 1,3-1,5 раза размеры налоговых ставок в отношении доходов физических лиц, полученных от реализации недвижимого имущества, а также доходов, полученных физическими лицами в порядке дарения в виде недвижимого имущества;

— увеличена налоговая ставка по подоходному налогу для физических лиц, реализующих транспортные средства, с 20 до 30 РУ МЗП по каждому реализованному транспортному средству;

— увеличен с 1 года до 3 лет период, в течение которого может быть осуществлён возврат физическому лицу излишне исчисленных сумм подоходного в случае неправильного удержания налога;

— в случае расторжения трудового договора по инициативе работодателя и начислении увольняемому работнику в отчетном месяце причитающихся в соответствии с требованиями трудового законодательства выплат — установлено применение стандартных налоговых вычетов налогоплательщику в отношении каждого месяца налогового периода, за который произведено начисление данных выплат;

— установлено, что в облагаемый подоходным налогом доход не включаются доходы, связанные с выплатой действительной стоимости доли участника общества  в уставном капитале общества (ООО, ОДО), в размере, не превышающем номинальной стоимости доли данного участника общества, зафиксированной в учредительных документах, а также доходы в виде возврата стоимости вклада в уставный капитал либо его части участнику общества и (или) третьим лицам, которые внесли соответствующие вклады;

— установлено, что льгота по не включению в облагаемый подоходным налогом доход, получаемый от физических лиц в порядке наследования, не распространяется на вознаграждение, выплачиваемое наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства, а также наследникам патентообладателей изобретений, полезных моделей, промышленных образцов;

— перечень необлагаемых подоходным налогом доходов дополнен доходами в виде возмещенных налогоплательщику на основании решения суда судебных расходов, предусмотренных гражданским процессуальным, арбитражным процессуальным законодательством ПМР и законодательством об административных правонарушениях, понесенных налогоплательщиком при рассмотрении дела в суде;

 

  1. В части налогов на землю:

— освобождены от уплаты земельного налога католические церкви (ранее данная льгота распространялась только на православные религиозные организации Тираспольско-Дубоссарской епархии, а также Русской православной старообрядческой церкви);

— для организаций (за исключением садово-огороднических товариществ, потребительских кооперативов, гаражных, гаражно-строительных, жилищно-строительных кооперативов) по всем находящимся в их пользовании земельным участкам, включая земли сельскохозяйственного назначения, предоставленные им для сельскохозяйственного производства, установлен единый срок предоставления налоговой отчетности по земельному налогу (арендной плате), паевому сбору, целевому сбору на поддержку мелиоративного комплекса, — один раз в год до 25 февраля текущего года (включительно).

— установлено процентное соотношение и поквартальное внесение в бюджеты соответствующих уровней сумм земельного налога и арендной платы организациями по находящимся в их пользовании землям сельскохозяйственного назначения, предоставленных им для сельскохозяйственного производства (1 кв. 10%, 2 кв. 10%, 3 кв. 10%, 4 кв. 70%);

 

  1. В части платежей, формирующих Дорожный фонд:

— конкретизированы и изменены (увеличены) процентные отчисления от сборов и пошлин, формирующих единый таможенный платёж, выступающий источником средств Дорожного фонда;

— в состав единого таможенного платежа введён новый сбор за проезд по автомобильным дорогам ПМР транспортных средств, незарегистрированных в ПМР, перевозящих некоторые категории товаров;

 

  1. В части местных налогов и сборов:

— установлены фиксированные размеры ставок местных налогов с целью их единообразного взимания по городам и районам, а также приведены к единообразию наименования льготных категорий лиц по уплате данных налогов;

— изменен порядок расчёта сбора за приобретение недвижимого имущества нерезидентами ПМР в зависимости от площади приобретаемого объекта недвижимости и его местонахождения;

— установлен срок внесения в бюджет целевого сбора на содержание и развитие социальной сферы и инфраструктуры села (поселка) – до 15 ноября соответствующего года;

 

  1. В части специальных налоговых режимов:

— приняты изменения, согласно которым удостоверения самозанятых лиц и предпринимательские патенты действуют на всей территории ПМР (с единообразным размером потенциально возможного к получению годового дохода вне зависимости от административно-территориальной единицы);

— индивидуальные предприниматели, применяющие упрощённую систему налогообложения, осуществляющие реализацию песка, гравия, песчано-гравийной и гравийно-песчаной породы, обязаны применять при отгрузке товарно-транспортные накладные на реализуемый товар;

— установлен специальный налоговый режим – упрощённая система налогообложения Палаты адвокатов ПМР, который позволяет данной организации в упрощённом порядке исчислять и уплачивать за своих членов единый социальный налог, обязательный страховой взнос, подоходный налог с физических лиц.