| ГУВЕРНУЛРЕПУБЛИЧИЙ МОЛДОВЕНЕШТЬНИСТРЕНЕ | УРЯДПРИДНІСТРОВСЬКОЇ МОЛДАВСЬКОЇ РЕСПУБЛІКИ | |
| ПРАВИТЕЛЬСТВОПРИДНЕСТРОВСКОЙ МОЛДАВСКОЙРЕСПУБЛИКИ | ||
| ПОСТАНОВЛЕНИЕ | ||
| 14 марта 2024 года № 122 | ||
| г. Тирасполь | ||
Об утверждении Порядка проведения
арбитражным управляющим проверки наличия признаков
фиктивного и преднамеренного банкротства
В соответствии со статьей 76-6 Конституции Приднестровской Молдавской Республики, Конституционным законом Приднестровской Молдавской Республики от 30 ноября 2011 года № 224-КЗ-V «О Правительстве Приднестровской Молдавской Республики» (САЗ 11-48), Законом Приднестровской Молдавской Республики от 19 июня 2006 года № 48-З-IV
«О несостоятельности (банкротстве)» (САЗ 06-26), в целях определения порядка проведения арбитражным управляющим проверки наличия признаков фиктивного и преднамеренного банкротства Правительство Приднестровской Молдавской Республики
п о с т а н о в л я е т:
- Утвердить Порядок проведения арбитражным управляющим проверки наличия признаков фиктивного и преднамеренного банкротства согласно Приложению к настоящему Постановлению.
- Настоящее Постановление вступает в силу со дня, следующего за днем официального опубликования.
ПРЕДСЕДАТЕЛЬ ПРАВИТЕЛЬСТВА А.РОЗЕНБЕРГ
ПРИЛОЖЕНИЕ
к Постановлению Правительства
Приднестровской Молдавской
Республики
от 14 марта 2024 года № 122
ПОРЯДОК
проведения арбитражным управляющим проверки наличия признаков
фиктивного и преднамеренного банкротства
1. Общие положения
- Настоящий Порядок определяет процедуру проведения арбитражным управляющим проверки наличия признаков фиктивного и преднамеренного банкротства (далее – проверка).
- При проведении арбитражным управляющим проверки за период не менее 2 (двух) лет, предшествующих возбуждению производства по делу
о банкротстве, а также за период проведения процедур банкротства (далее – исследуемый период) исследуются:
а) учредительные документы должника;
б) бухгалтерская отчетность должника;
в) договоры, на основании которых производилось отчуждение или приобретение имущества должника, изменение структуры активов, увеличение или уменьшение кредиторской задолженности, и документы, необходимые для проведения анализа финансового состояния должника и результатов его финансовой, хозяйственной и инвестиционной деятельности;
г) документы, содержащие сведения о составе органов управления должника, а также о лицах, имеющих право давать обязательные для должника указания либо возможность иным образом определять его действия;
д) перечень имущества должника на дату подачи заявления о признании должника несостоятельным (банкротом), а также перечень имущества должника, приобретенного или отчужденного в исследуемый период;
е) список дебиторов (за исключением организаций, размер долга которых составляет менее 5 (пяти) процентов дебиторской задолженности) с указанием размера дебиторской задолженности по каждому дебитору на дату подачи заявления о признании должника несостоятельным (банкротом);
ж) справки о состоянии платежей в бюджет по состоянию на дату подачи заявления о признании должника несостоятельным (банкротом) и на дату начала проведения проверки;
з) перечень кредиторов должника (за исключением кредиторов, размер долга перед которыми составляет менее 5 (пяти) процентов кредиторской задолженности) с указанием размера основной задолженности, штрафов, пеней и иных финансовых (экономических) санкций за ненадлежащее выполнение обязательств по каждому кредитору и срока наступления их исполнения на дату подачи заявления о признании должника несостоятельным (банкротом), а также за период продолжительностью не менее 2 (двух) лет до даты подачи заявления о признании должника несостоятельным (банкротом);
и) отчеты по оценке имущества должника, заключения аудиторов, протоколы, заключения ревизионной комиссии (ревизора), протоколы органов управления должника;
к) сведения об аффилированных лицах должника;
л) материалы судебных процессов должника, осуществляемых в текущем порядке;
м) акты мероприятий по контролю, проведенных налоговыми органами, вынесенные по их результатам предписания, решения, представления, а также материалы дел об административных правонарушениях;
н) документы, нормативные правовые акты, регулирующие деятельность должника.
- Необходимые для проведения проверки документы запрашиваются арбитражным управляющим у кредиторов, руководителя и органов управления должника, иных лиц.
- В случае отсутствия у должника необходимых для проведения проверки документов арбитражный управляющий обязан запросить надлежащим образом заверенные копии таких документов у соответствующих органов государственной власти, обладающих соответствующей информацией.
2. Порядок определения признаков преднамеренного банкротства
- Признаки преднамеренного банкротства выявляются как в течение периода, предшествующего возбуждению дела о банкротстве, так и в ходе процедур банкротства.
- Выявление признаков преднамеренного банкротства осуществляется
в два этапа.
На первом этапе проводится анализ значений и динамики коэффициентов, характеризующих платежеспособность должника, рассчитанных за исследуемый период в соответствии с правилами проведения арбитражным управляющим финансового анализа, утвержденными Приказом Министерства экономики Приднестровской Молдавской Республики
от 5 августа 2008 года № 412 «Об утверждении Правил проведения арбитражным управляющим финансового анализа» (регистрационный № 4567 от 11 сентября 2008 года) (САЗ 08-36) (далее – правила проведения арбитражным управляющим финансового анализа).
- В случае установления на первом этапе существенного ухудшения значений 2 (двух) и более коэффициентов проводится второй этап выявления признаков преднамеренного банкротства должника, который заключается
в анализе сделок должника и действий органов управления должника за исследуемый период, которые могли быть причиной такого ухудшения.
Под существенным ухудшением значений коэффициентов понимается такое снижение их значений за какой-либо отчетный период, при котором темп их снижения превышает средний темп снижения значений данных показателей в исследуемый период.
В случае если на первом этапе выявления признаков преднамеренного банкротства не определены периоды, в течение которых имело место существенное ухудшение 2 (двух) и более коэффициентов, арбитражный управляющий проводит анализ сделок должника за весь исследуемый период.
- В ходе анализа сделок должника устанавливается соответствие сделок и действий (бездействия) органов управления должника законодательству Приднестровской Молдавской Республики, а также выявляются сделки, заключенные или исполненные на условиях, не соответствующих рыночным условиям, послужившие причиной возникновения или увеличения неплатежеспособности и причинившие реальный ущерб должнику в денежной форме.
- К сделкам, заключенным на условиях, не соответствующих рыночным условиям, относятся:
а) сделки по отчуждению имущества должника, не являющиеся сделками купли-продажи, направленные на замещение имущества должника менее ликвидным;
б) сделки купли-продажи, осуществляемые с имуществом должника, заключенные на заведомо невыгодных для должника условиях, а также осуществляемые с имуществом, без которого невозможна основная деятельность должника;
в) сделки, связанные с возникновением обязательств должника,
не обеспеченные имуществом, а также влекущие за собой приобретение неликвидного имущества;
г) сделки по замене одних обязательств другими, заключенные на заведомо невыгодных условиях.
Заведомо невыгодные условия сделки, заключенной должником, могут касаться, в частности, цены имущества, работ и (или) услуг, вида и срока платежа по сделке.
- По результатам анализа значений и динамики коэффициентов, характеризующих платежеспособность должника, и сделок должника делается один из следующих выводов:
а) о наличии признаков преднамеренного банкротства – если руководителем должника, ответственным лицом, выполняющим управленческие функции в отношении должника, индивидуальным предпринимателем или учредителем (участником) должника совершались сделки или действия, не соответствующие существовавшим на момент их совершения рыночным условиям и обычаям делового оборота, которые стали причиной возникновения или увеличения неплатежеспособности должника;
б) об отсутствии признаков преднамеренного банкротства – если арбитражным управляющим не выявлены соответствующие сделки или действия;
в) о невозможности проведения проверки наличия (отсутствия) признаков преднамеренного банкротства – при отсутствии документов, необходимых для проведения проверки.
3. Порядок определения признаков фиктивного банкротства
- Определение признаков фиктивного банкротства производится
в случае возбуждения производства по делу о банкротстве по заявлению должника. - Для установления наличия (отсутствия) признаков фиктивного банкротства проводится анализ значений и динамики коэффициентов, характеризующих платежеспособность должника, рассчитанных
за исследуемый период в соответствии с правилами проведения арбитражными управляющими финансового анализа. - В случае если анализ значений и динамики коэффициента абсолютной ликвидности, коэффициента текущей ликвидности, показателя обеспеченности обязательств должника его активами, а также степени платежеспособности по текущим обязательствам должника указывает на наличие у должника возможности удовлетворить в полном объеме требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) об уплате обязательных платежей без существенного осложнения или прекращения хозяйственной деятельности, делается вывод о наличии признаков фиктивного банкротства должника.
В случае если анализ значений и динамики соответствующих коэффициентов, характеризующих платежеспособность должника, указывает на отсутствие у должника возможности рассчитаться по своим обязательствам, делается вывод об отсутствии признаков фиктивного банкротства должника.
4. Подготовка заключения о наличии (отсутствии) признаков
фиктивного или преднамеренного банкротства
- По результатам проверки арбитражным управляющим составляется заключение о наличии (отсутствии) признаков фиктивного или преднамеренного банкротства.
Заключение о наличии (отсутствии) признаков фиктивного или преднамеренного банкротства включает в себя:
а) дату и место составления заключения;
б) сведения об арбитражном управляющем (фамилия, имя, отчество (при наличии), дата, номер свидетельства на осуществление деятельности арбитражного управляющего);
в) номер дела, дату вынесения определения (решения) арбитражного суда о введении соответствующей процедуры банкротства и дату принятия определения арбитражного суда об утверждении арбитражного управляющего;
г) полное наименование и иные реквизиты должника;
д) вывод о наличии (отсутствии) признаков фиктивного или преднамеренного банкротства;
е) расчеты и обоснования вывода о наличии (отсутствии) признаков фиктивного банкротства;
ж) расчеты и обоснования вывода о наличии (отсутствии) признаков преднамеренного банкротства с указанием сделок должника и действий (бездействия) органов управления должника, проанализированных арбитражным управляющим, а также сделок должника или действий (бездействия) органов управления должника, которые стали причиной или могли стать причиной возникновения или увеличения неплатежеспособности
и (или) причинили реальный ущерб должнику в денежной форме, вместе
с расчетом такого ущерба (при наличии возможности определить его величину);
з) обоснование невозможности проведения проверки (при отсутствии документов, указанных в пункте 2 настоящего Порядка).
- Заключение о наличии признаков фиктивного или преднамеренного банкротства представляется лицам, участвующим в арбитражном процессе по делу о банкротстве, собранию кредиторов и в органы, к компетенции которых относятся возбуждение дел об административных правонарушениях
и рассмотрение сообщений о преступлениях.
В случае если в заключении о наличии (отсутствии) признаков фиктивного или преднамеренного банкротства устанавливается факт причинения крупного ущерба, оно направляется только в органы предварительного следствия.